某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列属于非涉税鉴证服务业务的有（ ）。
A 聘请常年税务顾问 B 代办税务登记 C 代办减免税申报 D 代理纳税申报 E 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
2 .申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，其处理方法错误的是（ ）。
A 维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行 B 维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行 C 变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行 D 维持...
3 .下列关于行政复议参加人说法不正确的是（ ）。
A 有权申请复议的公民是无行为能力人，其家人均可以提出复议申请 B 有权提出申请的法人发生合并的，其实际控股股东可以作为特殊申请人提出复议申请 C 申请人对税务机关与其他组织以共同名义作出的具体行政行为不服申请...
4 .2013年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2013年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是（ ）。
A 对税务所 B 企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 C 申请人申请行政复议，可以书面申请也可以口头申请 D 应先依照税务机关根据法律
5 .下列情形中，不属于行政复议终止的是（ ）。
A 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 B 作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的 C 作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的 D 作为申请...
7 .关于符合条件的技术转让所得，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。
A 50 B 100 C 250 D 500
8 .下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的内容不包括的是（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收入的数额 D 以前年度进行捐赠，未进行账务处理
9 .某市工业企业2013年5月将自建的办公楼作价9500万元，签订合同投资于另一工业企业，共担风险、共享收益。对该项投资，正确的税务处理有（ ）。
A 不需缴纳营业税 B 以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税 C 不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 D 无需缴纳印花税 E 投资后房产税和城镇土地使用税由接受投资的工...
10 .中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的有（ ）。
A 设立在国家税务总局指定的低税率国家(地区) B 年度利润总额低于1500万元人民币 C 外国企业并非出于合理经营需要减少利润分配 D 主要取得积极经营活动所得 E 设立在实际税负大致为30%的国家
