下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .在考虑所得税的情况下，下列各项影响内含报酬率大小的有（ ）。
A 投资总额 B 各年的付现成本 C 各年的销售收入 D 固定资产残值 E 资本成本
2 .下列关于资本资产定价模型的说法中，正确的有（ ）。
A 股票的预期收益率与β值线性相关 B 证券市场线的截距是无风险利率 C 证券市场线的纵轴为要求的收益率，横轴是以β值表示的风险 D 资本资产定价模型最大的贡献在于其提供了对风险和收益之间的一种实质性的表述，是完全科...
3 .下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A 分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 C 其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D 出包工程未最终办理结算...
4 .某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 1 B 1.5 C 2 D 2.5
5 .某境内上市公司2012年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2014年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（ ）。
A 上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除 B 上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2014年的工资薪金扣除 C 上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的 D 上市公司发放的股票...
7 .关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。
A 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的...
8 .2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。
A 2140 B 2150 C 2000 D 2200
9 .关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（ ）。
A 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义...
10 .2014年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A A企业取得投资转让所得100万元 B A企业应确认投资的股息所得400万元 C A企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
