[多选题]
下列文件中通常应作为审计工作底稿保存的是( )。
A . 重大事项概要
B . 财务报表草表
C . 有关重大事项的往来信件
D . 对被审计单位文件记录的复印件
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习题解析
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1 .注册会计师应当实施下列（ ）审计程序，以获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息。
A 询问被审计单位的管理层、治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程 B 考虑是否存在舞弊风险的因素 C 考虑在实施分析程序时发现...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
2 .后任会计师向前任会计师询问的内容，通常包括（ ）。
A 是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题 B 前任注册会计师与管理层在重大会计、审计问题上存在的意见分岐 C 前任注册会计师与被审计单位治理层沟通的管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷 D 前任注册...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
3 .注册会计师应当就下列（ ）事项形成审计工作记录。
A 对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施 B 实施进一步审计程序的性质、时间和范围 C 实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系 D 实施进一步审计程序的结果
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
4 .注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事项包括( )。
A 引起特别风险的事项 B 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 C 导致出具非标准审计报告的事项 D 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
5 .就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容中应形成审计工作记录的是( )。
A 项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论 B 注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序 C 注册会计师在财务报表层次和认定...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
7 .小型被审计单位舞弊的动机通常包括（ ）。
A 偷逃或骗取税款 B 骗取外部资金 C 牟取以财务业绩为基础的私人报酬最大化 D 掩盖侵占资产的事实
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
8 .发行人最近一年的净利润不能主要来自（ ）的投资收益。
A 合并财务报表范围以外 B 合并财务报表范围以内 C 与同一母公司控制下子公司 D 非同一控制下子公司
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
9 .发行人最近（ ）营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖。
A 一年 B 二年 C 三年 D 一期
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
10 .发行人与控股股东或实际控制之间产生（ ），将构成公开发行股票的实质障碍。
A 关联交易 B 同业竞争 C 内部销售 D 内部往来
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
