某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 300万元。企业的清算期内支付清算费用100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算所得税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列各项业务应当征收增值税的有()。
A 因转让著作所有权而发生的销售录像带母带 B 银行销售金银 C 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D 电力公司向发电企业收取的过网费 E 受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
2 .北京弘扬财产保险公司，2010年1-11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为()万元。
A 7182.36 B 7816.50 C 7856.35 D 8125.26
3 .纳税人销售下列特定货物，按4％征收率计算缴纳增值税的有()。
A 寄售商店代销寄售物品 B 典当业销售死当物品 C 生产销售商品混凝土 D 销售以自己采掘的砂 E 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
4 .下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（ ）。
A 企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C 企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同...
5 .下列各项业务免征增值税的有()。
A 零售滴灌带和滴灌管产品 B 销售宠物饲料 C 对非营利性医疗机构自产自用的制剂 D 污水处理劳务 E 以垃圾为燃料生产的电力或者热力
7 .关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有()。
A 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天 B 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务 C 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主...
8 .下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。
A 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B 采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C 采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确...
9 .在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 5 D 20
10 .根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有()。
A 经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业 B 经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业 C 外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物 D 委托外贸企业代理出口...
