（2016年考题考生回忆）2×15年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定：将甲公司持有的丁公司20%的股权转让给乙公司，转让价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2×15年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2×15年11月将其持有的丁公司的5%股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5%股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司和乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×15年会计处理的表述中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，下列关于20×7年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司20×7年末应确认30万的应纳税暂时性差异 B 甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异 C 甲公司20×7年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异 D 甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂...
2 .2×14年1月1日，甲公司购入一项管理用无形资产，共发生直接支出200万元。甲公司预计该无形资产的使用年限为10年，预计净残值为0。同时甲公司与乙公司签订了销售合同，双方约定在第5年使用期满时甲公司将该无形资产转让给乙公司，合同价款为80万元。甲公司采用直线法对该无形资产计提摊销。税法规定，该无形资产的使用年限为10年，采用直线法计提摊销，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司在对该无形资产核算过程中，下列处理正确的有（ ）。
A 2×14年末，甲公司形成的应纳税暂时性差异为4万元 B 2×14年末，甲公司确认的递延所得税负债为1万元 C 2×14年末，该无形资产的账面价值为176万元 D 2×14年末，甲公司确认的递延所得税资产为1万元
3 .2×14年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：（1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有；（2）因可供出售金融资产公允价值上升确认其他综合收益120万元。甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（ ）。
A 甲公司应确认的应交所得税为190万元 B 甲公司形成的递延所得税费用为－80万元 C 甲公司应确认的所得税费用为270万元 D 甲公司形成的应纳税所得额为1 080万元
4 .下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 B 企业因债务担保确认了预计负债1 000万元，则该项预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础也是1 000万元...
5 .（2016年考题）2×15年3月，甲公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品。理财产品协议约定：该产品规模15亿元，为非保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为4.5%；资金主要投向为银行间市场及交易所债券；产品期限364天，银行将按月向投资者公布理财计划涉及资产的市值情况；到期资产价值扣除银行按照资产初始规模的1.5%计算的手续费后全部分配给投资者；在产品设立以后，不存在活跃市场，不允许提前赎回且到期前不能转让。不考虑其他因素，甲公司对持有的该银行理财产品，正确的会计处理是（ ）。
A 作为交易性金融资产，公允价值变动计入损益 B 作为贷款和应收款项类资产，按照预期收益率确认利息收入 C 作为可供出售金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收益 D 作为持有至到期投资，按照同类资产的平均市场...
7 .在存货经济进货批量基本模型中，导致经济进货批量减少的因素是：
A 存货年需要量增加 B 专设采购机构的基本开支增加 C 存货单位变动储存成本增加 D 平均每次的进货费用增加
8 .甲公司利用自有资金购买银行理财产品。该理财产品为保本保收益型，期限为6个月，不可转让交易，也不可提前赎回，实际收益超过保证收益的部分由银行享有。甲公司购买该理财产品的主要目的在于取得理财产品利息收入。不考虑其他因素，甲公司对持有的该银行理财产品，正确的会计处理是（ ）。
A 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B 指定为可供出售债务工具 C 指定为可供出售权益工具 D 指定为持有至到期投资
9 .甲公司2009年4月1日对乙公司的初始投资成本为937.5万元，占乙公司有表决权资本的90%，采用成本法核算。乙公司2009年6月3日宣告分配2008年现金股利150万元，2009年乙公司实现净利润600万元（假设每月均衡）；2010年5月6日宣告分配2009年现金股利750万元；2010年乙公司实现净利润900万元（假设每月均衡），甲公司2010年确认的投资收益是：
A 270万元 B 0万元 C 675万元 D 405万元
10 .乙上市公司利用自有资金购买银行理财产品。该理财产品为非保本浮动收益型，期限为6个月，不可转让交易，也不可提前赎回。根据理财产品合约，基础资产为指定的单一信贷资产，该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期限一致，且信贷资产利息收入是该理财产品利息收入的唯一来源。乙公司购买该理财产品的主要目的在于取得理财产品利息收入。不考虑其他因素，乙公司对持有的该银行理财产品，正确的会计处理是（ ）。
A 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B 指定为长期股权投资 C 指定为可供出售金融资产 D 指定为持有至到期投资
