下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（ ）。
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习题解析
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1 .有关存货审计的下列表述中，不正确的有（ ）。
A 对存货进行监盘是证实存货“完整性” B 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单） C 存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动...
2 .下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是（ ）。
A 被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面 B 被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素 C 在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方...
3 .下列项目中，应确认为购货企业存货的有（ ）。
A 销售方已确认销售，但尚未发运给购货方的商品 B 购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续 C 未收到销售方结算发票，但已运抵购货方并验收入库的商品 D 购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品
4 .注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（ ）。
A 生产经营的季节性和周期性 B 国家的特殊监管要求 C 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化 D 是否存在新出台的法律法规
5 .为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序），A注册会计师应当进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，其中做法正确的是（ ）。
A 与管理层讨论其存货盘点计划，监盘前将检查范围告知K公司，以便其做好相关准备 B 检查所有盘点工作小组的盘点内容及难以盘点或隐蔽性较强的存货 C 在检查时，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录...
7 .注册会计师对于被审计单位委托其他单位保管或已作质押的存货，应实施的以下审计程序有（ ）。
A 向保管人或债权人函证 B 实施监盘 C 利用其他注册会计师的工作 D 向受托代管的单位获取委托代管存货的书面确认函
8 .下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。
A 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响 B 有效的控制环境本身可以防止 C 有效的控制环境可以从一定程度上降低舞弊 D 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
9 .在被审计单位存货监盘结束前，注册会计师应当（ ）。
A 复核盘点结果汇总记录，评估其是否正确地反映了实际盘点结果 B 再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点 C 取得并检查已填用 D 如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计...
10 .以下关于控制环境的陈述中，不恰当的是（ ）。
A 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出最终评价 B 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度 C 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的...
