2012年12月1日，注册税务师受托对某企业2012年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录为（ ）。
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习题解析
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1 .某生产企业，为增值税一般纳税人，2011年12月取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有( )。
A 销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票 B 涉外交易中取得的国际货物运输代理业发票 C 涉外交易中取得的国际货运发票 D 自开票纳税人开具的运费发票，注明运杂费为10000元
2 .以下关于增值税专用发票的抵扣的规定正确的是（ ）。
A 应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 B 应在增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向...
3 .下列属于普通发票代理审查的陈述，正确的有（ ）。
A 代理发票审查一般不单独进行 B 普通发票代理审查应该审查发票基础管理情况 C 普通发票代理审查应该审查发票领购 D 发票审查方法包括两种：对照审查法和票面逻辑推理法 E 票面逻辑推理法是根据发票各个栏目所列内容之间
4 .某个体工商户，2012年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该为（ ）。
A 借：管理费用 8000 贷：银行存款 8000 B 借：管理费用 4000 税后列支费用 4000 贷：银行存款 8000 C 借：营业费用 8000 贷：银行存款 8000 D 借：营业费用 4000 管...
5 .税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将半成品用于集体福利部门，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是（ ）。
A 借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 10000 B 借：应付职工薪酬 11870 贷：生产成本 265 库存商品 5310 主营业务成本 4425应交税费——增值税...
7 .账务调整的原则的说法正确的有（ ）。
A 账务处理的调整要与现行财务会计准则的规定相一致，不用与税法的有关会计核算相一致 B 账务处理的调整要与税法规定相符合 C 调整错账的方法应从实际出发，简便易行 D 在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补...
8 .某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2012年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2012年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 3400经核实2012年相关的生产成本、完工产品成本期末均有余额，但完工产品尚未销售。计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 本年利润 E 以前年度损益调整
9 .注册税务师对纳税人的固定资产进行审查分析时，要注意（ ）。
A 了解资产增减变动的情况 B 首先核实固定资产的折旧方法 C 核实固定资产折旧额 D 审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确 E 核算固定资产原值
10 .企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。
A 借：营业外支出 贷：库存商品 B 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税额） C 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（进项税额转出） D 借：营业...
