[单选题]
某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2016年12月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（ ）万元。
A .21.63
B .132.61
C .0
D .9.63
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习题解析
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1 .试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行（ ）的纳税辅导期管理。
A 2个月 B 3个月 C 6个月 D 9个月
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 外购用于修建本单位职工浴室的材料 B 酒厂从农业生产者手中购进免税农产品用于生产粮食白酒 C 进口材料和零配件用于生产增值税应税产品 D 接受捐赠的用于应税项目的原材料
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（ ）元。
A 5863.45 B 6651.08 C 5699.08 D 6815.45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某个体商店为增值税小规模纳税人，2017年2月，该个体商店初次购买增值税税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税额510元；当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，同期同类货物零售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。
A 186.12 B 0 C 177.38 D 696.12
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2016年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A 46.24 B 66.00 C 74.8 D 75.95
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。
A 0 B 11 C 22 D 68
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以向税务机关申请代开增值税专用发票 B 纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量 C 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让 D 纳...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于增值税计税销售额的表述错误的是（ ）。
A 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 B 直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费 C 纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应（ ）。
A 自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60% B 当月全部抵扣 C 自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50% D 自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
