被审计单位存在以下职务分工，其中没有缺陷的有（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试的是（ ）。
A 对期末存货实施计价测试以确定存货实物数量和永续盘存记录中的数量是否经过正确的计价和汇总 B 取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 C 询问和观察存货已记录的接触控制以及相应的批准程序 D 核对银行存款日...
2 .ABC会计师事务所接受委托审计乙公司2010年度财务报表，委派B注册会计师对乙公司存货项目进行审计。在审计过程中，B注册会计师发现乙公司存在由第三方保管或控制的存货，下列做法中，不正确的是（ ）。
A 向持有乙公司存货的第三方函证存货的数量和状况 B 检查与第三方持有的存货相关的文件记录 C 在可行的情况下，实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘 D 当该类存货作为抵押品时，直接认定该类存货存在问题
3 .下列关于存货监盘程序的说法中，不正确的是（ ）。
A 在对存货实施监盘程序时，注册会计师需要评价被审计单位管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序 B 观察被审计单位管理层制定的盘点程序的执行情况，获取有关管理层指令和程序是否得到有效设计和执行的审计证...
4 .注册会计师在对被审计单位存货实施抽盘程序时发现差异，则下列说法中不正确的是（ ）。
A 此时很可能表明被审计单位的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误 B 注册会计师应当查明原因，如为被审计单位方面错误，及时提请被审计单位更正 C 注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩...
5 .2011年3月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。甲公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2011年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2010年12月31日库存现金余额应为（ ）元。
A 1 300 B 2 300 C 700 D 2 700
7 .下列关于营业收入截止测试的相关表述中，说法正确的有（ ）。
A 从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，主要是为了检查有无漏记收入的情况 B 从资产负债表日前后若干天的发票存根查到发运凭证与账簿记录，优点是容易发现漏记的收入，缺点是不...
8 .为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（ ）。
A 定期与客户核对应收账款余额 B 检查销售发票是否经适当的授权批准 C 发运凭证（或提货单）均经事先连续编号并已经登记入账 D 销售发票均经事先编号并已经登记入账
9 .注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有（ ）。
A 所有的债权人 B 较大金额的债权人 C 在资产负债表日金额不大 D 在资产负债表日金额不大
10 .当同时存在下列（ ）情况时注册会计师可以考虑采用消极的函证方式。
A 预期不存在大量的错误 B 涉及大量余额较小的账户 C 重大错报风险评估为低水平 D 没有理由相信被询证者不认真对待函证
