[多选题]
北京市某国有企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元，其中生产经营所得500万元，A国规定的税率为20%；特许权使用费所得400万元，A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%；租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。
A .来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B .A国所得的抵免限额是230万元
C .B国所得的抵免限额是100万元
D .境内外所得汇总缴纳的企业所得税为755万元
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习题解析
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1 .个人外的公司和其他团体，若同时具有双重身份，应按（ ）确定其最终的居民身份。
A 注册登记所在国 B 法定代表人所在国 C 实际管理机构所在国 D 所得收入来源国
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业应当在纳税年度终了后（ ）个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告，主管税务机关将电子版年度报告报送国家税务总局。
A 3 B 5 C 6 D 2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.19 B 37.5 C 16.07 D 40.13
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .国际税收协定适用范围包括（ ）。
A 人的范围 B 税种范围 C 空间范围 D 时间范围
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于年度关联交易金额条件的表述，应当准备本地文档的有（ ）。
A 金融资产转让金额超过1亿元 B 其他关联交易金额合计超过4000万元 C 无形资产所有权转让金额超过1亿元 D 有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列各项中，属于政府补助的是（ ）。
A 先征后返的增值税税款 B 新能源汽车价格补贴 C 家电下乡补贴 D 政府作为股东投入的资本
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列各项中，属于政府补助的特征的是（ ）。
A 政府补助是一次性的 B 政府补助是无偿的 C 政府补助是双向的 D 政府补助是互惠的
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .企业收到与资产相关的政府补助，一般应当计入（ ）。
A 递延收益 B 预收账款 C 营业外收入 D 主营业务收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .企业收到与收益相关的政府补助，如果是用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应当计入（ ）。
A 递延收益 B 管理费用 C 预收账款 D 当期损益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
