[单选题]
某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素，2007年末该项预计负债的计税基础为（ ）。
A .600万元
B .0
C .300万元
D .无法确定
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习题解析
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1 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的账面价值是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异发生额为21万元 D 甲公司此固定资产在2012年末的可抵扣暂时性差异余额为15万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×6年8月8日，甲公司就其所欠乙公司购货款750万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为500万元，已计提存货跌价准备62.5万元，市场价格（不含增值税额）为625万元，产品已发出并开具增值税专用发票。乙公司于产品发出时取得该产品的控制权。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组利得为（ ）。
A 250万元 B 187.5万元 C 125万元 D 18.75万元
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司20×5年9月1日发行50万份短期融资券，每份面值为10元，年利率为5%。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。20×5年12月31日，该项短期融资券公允价值为600万元。不考虑其他因素，下列表述不正确的是（ ）。
A 该项交易性金融负债的初始成本为500万元 B 该项交易性金融负债期末的账面价值为600万元 C 该项交易性金融负债期末的计税基础为500万元 D 该项交易性金融负债期末的摊余成本为525万元
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单选题
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2021-08-25
4 .下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A 计提坏账准备 B 当期购入的划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债券投资）的公允价值上升 C 当期购入的交易性金融资产公允价值上升 D 固定资产按照年限平均法计提折旧，税法按照年数总和法计提...
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单选题
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2021-08-25
5 .2014年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为2年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2016年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。假定不考虑其他因素，2016年末该项专利技术的计税基础为（ ）。
A 1 080万元 B 680万元 C 720万元 D 1160万元
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单选题
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2021-08-25
7 .S企业于2009年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行后续计量。2009年12月31日该房产的公允价值为165万元，按税法规定，其在2009年的折旧额为20万元，年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）。
A 120万元 B 41.25万元 C 45万元 D 65万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司2×15年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。
A 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2015年末计税基础为500万元 B 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2015年末计税基础为0 C 假定税法规定，该项交易应在收到货款...
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多选题
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2021-08-25
9 .下列各项资产的计税基础，与其初始成本相等的有（ ）。
A 其他债权投资 B 交易性金融资产 C 库存商品 D 公允价值模式计量的投资性房地产
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多选题
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2021-08-25
10 .下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额 B 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 C 会计计提的折旧小于税法规定的折旧 D 交易性金融资产（股票）的公允价值上升
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多选题
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2021-08-25
