[单选题]
税务师代理审查某个体工商户会计核算，本期发生下列业务，其中处理错误的是（ ）。
A .计提工资8000元，其中应在税后列支1000元借：生产成本 7000 税后列支费用 1000 贷：应付职工薪酬 8000
B .取得存款利息3000元，存入银行借：银行存款 3000贷：财务费用 3000
C .代扣员工个人所得税245元借：应付职工薪酬 245贷：应交税费——代扣个人所得税 245
D .接受不征税的财政补贴20000元借：银行存款 20000贷：营业外收入（营业外收支） 20000
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习题解析
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1 .王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。王某当月应缴纳个人所得税（ ）元。
A 14.7 B 16.2 C 25.2 D 32.7
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 728 B 784 C 812 D 868
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列属于我国企业所得税居民企业的有（ ）。
A 依法在我国境内成立的外商投资企业 B 在加拿大注册，但是实际管理机构在我国境内的企业 C 在香港注册且实际管理机构也在香港的企业 D 在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年租金100万元，当年1月一次性收取两年的租金200万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，以下说法正确的有（ ）。（以上租金收入均为不含税收入。）
A 当年增值税应确认的租赁收入为200万元 B 当年企业所得税应确认的租赁收入为200万元 C 当年企业所得税应确认的租赁收入为100万元 D 当年增值税应确认的租赁收入为100万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权力，这体现了税务师的（ ）执业原则。
A 自愿委托原则 B 依法涉税服务原则 C 独立 D 维护国家利益和保护委托人合法权益的原
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .A公司为增值税一般纳税人，2016年5月开始扩建厂房，扩建前厂房原值200万，扩建支出预计为150万。2016年6月为扩建厂房购进建材一批，取得增值税专用发票，注明价款50万，增值税8.5万元，正确的账务处理是（ ）。
A 借：在建工程 500000应交税费——应交增值税（进项税额） 85000贷：银行存款 585000 B 借：固定资产 500000应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额） 85000贷：银行存款 585000 C 借：在建工程 500000应交税费——应交增...
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单选题
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2021-08-24
8 .某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第219号凭证，会计分录如下：借：应付职工薪酬—非货币性福利 80000（成本价）贷：库存商品—腊肠 80000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项，则正确说法是（ ）。
A 该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整 B 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额 C 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额 D 该厂应按腊肠实际生产...
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单选题
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2021-08-24
9 .按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 旅客运输服务 B 餐饮服务 C 住宿服务 D 娱乐服务
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单选题
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2021-08-24
10 .下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的是（ ）。
A 过节费 B 防暑降温费 C 职工出的伙食补助 D 职工的劳动保护费
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单选题
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2021-08-24
