[单选题]
下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（ ）。
A .以收到首付款之日确认全部收入的实现
B .首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
C .在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现
D .首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
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习题解析
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1 .A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，2012年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 80 B 120 C 100 D 850
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 5 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2012年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2012年实际发生广告费7000万元.，则2012年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A 3000 B 3044.5 C 7000 D 6003
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。
A 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额 B 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣 C 从事代理服务 D 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某企业2012年1月1日成立，注册资金2000万元，合同规定注册资金应一次到位，但是成立当日注册资金一次到位1500万元，其余投资额截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .2012年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元（该财产的净值60万元），该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（ ）万元。
A 17.5 B 13 C 7 D 26
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .2012年某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 44.4 C 44.9 D 45.4
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .企业应在关联交易发生年度的次年按规定向税务机关提供同期资料，因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后（ ）日内提供同期资料。
A 15 B 30 C 20 D 10
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（ ）。
A 上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税 B 由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构 C 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款 D 总机构应将统一计算的企业当期应...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
