注册税务师对纳税人增值税销项税额的计算进行审核时，对于以下业务判断为处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（ ）。
A 代表机构缴纳的滞纳金 B 代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税 C 代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额 D 发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额 E 以货币形式用...
2 .下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的有（ ）。
A 保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B 金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C 金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D 金...
3 .下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有（ ）。
A 如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税 B 在两处或两处以上出版 C 个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税 ...
4 .根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列( )款项应并入销售额计算征收消费税。
A 企业销售货物时向购买方收取的增值税 B 啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金 C 白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 D 轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规...
5 .资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括（ ）。
A 外商投资企业开采销售矿石 B 煤炭进出口公司进口煤炭 C 石油公司开采销售原油 D 私营企业购进铁矿石直接再对外出售时 E 个人开采销售铁矿石
7 .注册税务师审核建筑业有无分解工程价款现象时，应侧重审核以下几种情况（ ）。
A 将工程耗用的材料不计施工成本，而是直接冲减库存材料 B 将向发包单位收取的各种索赔款不作为计税收入，而计入“营业外收入”账户 C 向建设单位收取抢工费 D 将材料差价款直接冲减工程结算成本或材料等账户，少计工程...
8 .下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。
A 地下建筑物若作工业 B 融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据 C 更新房屋附属设备将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值后的余额为计税依据 D 以房地产对外投资收取固定收入，不承担投...
9 .某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15%的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（ ）。
A 境内投资收益是免税的 B 境内投资收益应当按地区税率差补税 C 境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税 D 企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元 E 投资收益均应计入当期所得征税
10 .某外籍个人2010年在中国境内居住满一年，其中11月份临时离境10天， 当月从中国境内企业取得工资30000元人民币，境外雇主支付工资折合40000元人民币，注册税务师代理该外籍个人的个人所得税的纳税审核，以下处理正确的有（ ）。
A 计算得到的当期应纳税所得额为65200元 B 临时离境的境外工资所得不用在我国缴纳个人所得税 C 应当按境内外合计的应纳税所得额确定税率 D 当期应纳的个人所得税为13312.62元 E 外籍个人费用扣除标准为4000元/月
