[单选题]
甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。假设符合企业所得税特殊性税务处理条件，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。
A .2000
B .1600
C .1500
D .800
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习题解析
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1 .甲服装生产企业2022年10月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场不含税价120万元（不考虑增值税以外的其他税费，适用企业所得税税率25%）。另外甲企业库存服装因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中损失6月份外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 7.25 B 6.15 C 3.62 D 7.4
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
2 .根据企业所得税特殊性税务处理中股权支付部分的处理，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A 50% B 60% C 75% D 85%
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
3 .根据企业所得税规定，下列关于企业重组业务的表述中，不正确的是（ ）。
A 企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 B 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变 C 一般性税务处理中，以非货币资产清偿债务...
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
4 .根据企业所得税规定，下列关于企业股权收购、资产收购重组交易适用一般性税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 被收购方不确认股权 B 收购方取得股权的计税基础应以原账面净值为基础确定 C 收购方取得资产的计税基础应以原账面净值为基础确定 D 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
5 .2022年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。2022年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A 3.15 B 49.50 C 58.50 D 70.00
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
7 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假设符合企业所得税特殊性税务处理，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲公司股权的计税基础分别为（ ）。
A 800万元；40000万元 B 800万元；40800万元 C 4800万元；40800万元 D 43200万元；40000万元
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
8 .根据企业所得税规定，居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A 5 B 10 C 15 D 3
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单选题
提问时间:
2023-03-26
9 .甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2022年2月将其全部转让给乙企业。收购日丙企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
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单选题
提问时间:
2023-03-26
10 .A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2022年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中丙企业以股权形式支付40500万元，以银行存款支付4500万元。假定符合企业所得税特殊性税务处理，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 375 C 1500.6 D 3200
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
