国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为资本弱化，下列关于资本弱化的表述中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲机械制造厂属于小型微利企业，2017年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：（1）由于合同违约，支付违约金3万元，支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支；（2）计入成本、费用中的实发工资总额30万元，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2017年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 4.32 B 4.6 C 2.16 D 5.4
2 .企业年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照一定标准折合成人民币计算应纳税所得额。该标准是（ ）。
A 纳税年度最后一日的人民币汇率中间价 B 纳税年度最后一个月的人民币汇率中间价 C 纳税年度最后一日的人民币汇率最高价 D 纳税年度最后一日的人民币汇率最低价
3 .下列关于企业所得税减免税管理的表述中，不正确的是（ ）。
A 列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行 B 列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照相关规定，在年度纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发...
4 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于一般反避税条款的表述中，不正确的是（ ）。
A 企业实施以减少缴纳税款为目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整 B 企业实施以免除缴纳税款为目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整 C 企业实...
5 .下列关于企业所得税纳税申报表的表述中，正确的有（ ）。
A 亏损弥补表反映企业发生亏损如何结转问题，用于准确计算亏损结转年度和限额 B 境外所得抵免表反映企业发生在境外所得税如何抵免以及抵免的具体计算问题 C 汇总纳税表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题 D 企...
7 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于纳税方式的表述中，正确的有（ ）。
A 居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，分别计算缴纳企业所得税 B 居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，汇总计算缴纳企业所得税 C 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得...
8 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于关联关系认定的表述中，正确的有（ ）。
A 如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算 B 两个以上具有夫妻 C 双方各自半数以上董事同为第三方任命或委派的，双方具...
9 .根据规定，企业的下列生产经营业务分期确认收入实现的表述中，正确的有（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B 企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C 采取产品分成方式取得收入的，按...
10 .企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有（ ）。
A 可比非受控价格法 B 再销售价格法 C 成本加成法 D 交易净利润法
