[单选题]
甲企业2014年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2014年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）万元。
A .21
B .22
C .22.5
D .32.5
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习题解析
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1 .李某于2015年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述错误的是（ ）。
A 设计业务分3次缴纳个人所得税 B 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税 C 设计业务共缴纳个人所得税4840元 D 装潢业务共缴纳个人所得税800元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .企业于2013年3月至2013年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元（主要是新产品设计费、购买相关技术图书资料费，以及研发人员工资、奖金及缴纳的五险一金），开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元（包括从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用300万元，企业缴纳的不超过所得税前5%扣除标准的补充养老保险和补充医疗保险100万元），符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元（包括购入专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费及运行维护费，以及研发成果的论证、评审、验收和鉴定费用），2013年10月底新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）。
A 2000万元 B 1600万元 C 1245万元 D 1195万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。
A 200 B 300 C 500 D 600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .2015年中国居民李某与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将50万元生产经营所得（未扣除投资者费用）在合伙人中进行平均分配。李某分得的生产经营所得应缴纳（ ）个人所得税。
A 7850元 B 11600元 C 20250元 D 30000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .甲、乙两家企业是关联企业。2014年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2014年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列（ ）属于企业的不征税收入。
A 非营利组织接受其他单位捐赠的收入 B 企业取得的专项用途并经国务院批准的财政性资金 C 国债利息收入 D 符合条件的居民企业之间的股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
A 居民企业适用税率为25％ B 国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税 C 符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D 未在中国境内设立机构
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。
A 居民企业来源于境内 B 非居民企业来源于中国境内的所得 C 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D 在中国设立机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（ ）。
A 无形资产受让 B 各项税收的滞纳金 C 企业发生的合理的劳动保护支出 D 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
