下列关于内部控制的说法中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。下列关于控制测试的叙述中不正确的有（ ）。
A 控制测试并非任何情况下都需要实施的，当仅仅实施实质性程序能够提供认定层次充分适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试 B 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能...
2 .对于截止2011年3月15日发生的期后事项，戊注册会计师下列做法中不正确的有（ ）。
A 不专门设计审计程序识别这些期后事项 B 尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序 C 设计专门的审计程序识别期后事项 D 尽量在接近审计报告日实施针对期后事项的专门审计程序
3 .下列关于控制测试的说法正确的有（ ）。
A 在设计控制测试时，注册会计师不仅应当考虑与认定直接相关的控制，还应当考虑这些控制所依赖的与认定间接相关的控制，以获取支持控制运行有效性的审计证据 B 控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者有时可以采用...
4 .如果E公司管理层拒绝就对财务报表有重大影响的某类事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认（该范围受限影响到审计意见类型），注册会计师应将其视为审计范围受到重要限制并出具（ ）审计报告。
A 带强调段的无保留意见 B 保留意见 C 无法表示意见 D 否定意见
5 .在对存货实施监盘程序时，以下注册会计师的做法中正确的有（ ）。
A 对于由第三方保管的重要存货，注册会计师可以向持有乙公司存货的第三方函证存货的数量和状况 B 如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，但无须对间隔期内发生的交易实...
7 .下列有关存货监盘的说法中错误的有（ ）。
A 在乙公司存货盘点结束前，注册会计师应当再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点 B 如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定资产负债表日与审计报告日之间...
8 .在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列（ ）事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。
A 在经济环境不稳定的国家或地区开展业务，行业环境发生变化 B 在高度波动的市场开展业务，供应链发生变化 C 在严厉 D 持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失
9 .乙公司的会计记录显示，2010年12月某类存货销售激增，导致该类存货库存数量下降为零。B注册会计师对该类存货采取的以下措施中，可以发现存在虚假销售的有（ ）。
A 计算该类存货2010年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较 B 仍将该类存货列入监盘范围并进行重点抽查 C 选择2010年12月大额销售客户寄发询证函 D 进行销货截止测试，并检查期后是否存在大额的销售退回
10 .信息技术可能对内部控制产生特定风险，注册会计师应当从（ ）方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险。
A 不恰当的人为干预 B 未经授权改变主文档的数据 C 不具有一贯性 D 数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
