某税务师2015年2月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2014年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付而取得的增值税专用发票上注明的增值税（已通过税务认证） C 收回后用于继续生产应税消费品，已经由受托方代收代缴的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票中包含的增值税 E 受托加...
2 .关于销售旧货，下列表述正确的是（ ）。
A 一般纳税人销售旧货按3%征收增值税 B 可以开具增值税专用发票 C 可以由税务机关代开增值税专用发票 D 不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
3 .下列关于税法的特点的表述正确的有（ ）。
A 从立法过程来看，税法属于制定法 B 从法律性质来看，税法属于义务性法规 C 从内容来看，税法具有综合性 D 税法属于授权性法规 E 税法属于习惯法
4 .某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2014年8月业务会计处理中正确的有（ ）。（消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元）
A 借：银行存款 737320 贷：主营业务收入 596000 应交税费—应交增值税（销项税额） 101320 其他应付款 40000 B 借：银行存款 737320 贷：主营业务收入 630188.03 应交税费—应交增值税（销项税额） 10713.97 C 借：银行存款 737320其他应付...
5 .下列货物适用13%增值税税率的有（ ）。
A 酸奶 B 玉米浆 C 天然气 D 用于动物饲养的饲料 E 食用植物油
7 .在国际税法规范中，下列说法中不正确的有（ ）。
A 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 B 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法 C 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税...
8 .按现行政策，下列关于销售使用过的固定资产的涉税陈述，正确的有（ ）。
A 一般纳税人将2010年购进的打印机出售，可以开具增值税专用发票 B 一般纳税人将自用1年的奥迪车赠给客户，无法确定销售额，以该车账面净值作为销售额 C 小规模纳税人销售自己的一台旧货车，可以由税务机关代开专用发票 D...
9 .某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有（ ）。
A 该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税 B 更换底盘后，需缴纳车辆购置税 C 该公司应补缴车辆购置税47600元 D 该公司应补缴车辆购置税66600元 E 该公司应按核定的同类车...
10 .税务师审核一般纳税人增值税进项税额，其进项税额抵扣凭证的审核要点包括（ ）。
A 购进货物 B 对一般纳税人购进货物销售货物以及生产经营过程中支付运输费用取得的抵扣凭证是否符合规定，是否与“营改增”进程相吻合 C 进口货物是否按规定取得完税凭证，并按税法规定进行税款抵扣 D 购进免税农产品准...
