甲公司系增值税一般纳税人，2012年11月份发生如下业务：（1）取得产品销售收入1 000万元，相应的成本为680万元，对应的销售费用为15万元；（2）计提当月生产用固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售；（3）确认可供出售金融资产的公允价值变动收益80 万元；（4）取得当期交易性金融资产的股利收入65万元；（5）确认当月管理人员工资120万元。甲公司当月的利润总额为（　）。

1 .甲公司为加工型企业，为一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。甲公司对A商品销售实行“三包”政策，买方在收到产品1个月内如发现产品质量问题有权退货。根据历史经验甲公司估计的退货率为5%。2011年1月20日甲公司销售A商品500件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，2011年1月未发生退货；2011年2月甲公司销售A商品200件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，1月20日销售的商品在2月10日退货10件，2011年2月销售的商品本月未发生退货。甲公司2011年2月该业务的会计处理中，正确的有（ 　）。

A 2011年2月应确认的收入为2 050万元 B 2011年2月确认递延所得税资产－7.5万元 C 2011年2月应确认预计负债20万元 D 2011年2月影响营业利润的金额为410万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .2010年1月3日，甲公司采用分期收款方式向A公司销售M产品5台，销售价格为2 100万元，合同约定款项分3次于每年12月31日等额收取，第一次收款时间为2010年12月31日。M产品的成本为1 200万元。M产品已于同日发出，该产品的现销价格为1 800万元。A公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，假定年实际利率为5%。不考虑增值税的影响。甲公司2010年应确认收入的金额为（　）。

A 1 800万元 B 2 100 万元 C 1 200 万元 D 2 100万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2011年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在8月31日将所售商品购回，回购价为120万元（不含增值税），并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为（　）。

A 90万元 B 100万元 C 118.30万元 D 120万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .2011年4月30日甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批产品，产品的实际成本为600万元，合同规定的销售价格为900万元，适用的增值税税率为17%，同时，双方约定甲公司于8月31日以910万元的价值将其回购，甲公司因该项销售业务而影响的2011年损益的金额为（　）。

A 300万元 B 600万元 C 10万元 D 900万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .2011年度，甲公司销售各类商品共计60 000万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品），授予客户奖励积分共计60 000万分，假设奖励积分的公允价值为每分0.01元。客户使用奖励积分共计30 000万分。2011年末，甲公司估计2011年度授予的奖励积分将有80%使用。企业2011年度应确认的收入总额为（　）。

A 60 000万元 B 59 775万元 C 59 800万元 D 59 400万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下：（1）以盈余公积转增资本5 500万元；（2）向股东分配股票股利4 500万元；（3）接受控股股东的现金捐赠350万元；（4）外币报表折算差额本年增加70万元；（5）因自然灾害发生固定资产净损失l 200万元；（6）因会计政策变更调减年初留存收益560万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元：（9）因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。上述交易或事项对甲公司20×9年12月31日所有者权益总额的影响是（　）。

A －5 695万元 B －1 195万元 C －1 145万元 D －635万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .某通讯公司2014年采用捆绑方式销售话费和手机，2014年1月20日，该通讯公司收取甲客户9 000元，送给甲客户价值3 600元的手机一部，并于2014年2月～2015年1月每月送市场价值500元的话费。手机成本为2 000元，6 000元话费的成本为3 000元，该通讯公司下列会计处理中，正确的是（　）。

A 送给甲客户价值3 600元手机应作为销售费用处理 B 2014年1月应确认销售手机收入3 375元 C 2014年1月应确认销售收入手机3 600元 D 2014年2月应确认话费收入7 200元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .甲公司于2011年11月15日，与乙公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元 （不含增值税额 ），于维修任务完成并验收合格后一次结清。2011年12月31日 ，该设备维修任务完成并经乙公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元 （均为修理人员工资）。12月31日，鉴于乙公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为 17.55 万元 （含增值税额） 。甲公司对该项劳务2011年应确认的收入为（　）。

A 60万元 B 20万元 C 17.55万元 D 15万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年12月，发生如下业务：（1）1日，向乙公司销售一批商品，售价为100万元（不含税），成本为80万元，由于乙公司是老客户，因此给予5%的商业折扣。（2）5日，向丙公司销售一批商品，售价为200万元（不含税），成本为150万元，甲公司为鼓励丙公司及早结清货款，与丙公司约定了现金折扣条件：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时考虑增值税。丙公司于13日支付了全部货款。（3）20日，11月份向丁公司销售的一批商品出现质量问题，经协商决定给予丁公司3%的销售折让。甲公司11月份已对该销售业务确认收入150万元，结转成本90万元。假定上述业务均已开具增值税专用发票或红字增值税专用发票，不考虑其他因素，根据上述业务，甲公司下列处理不正确的有（　）。

A 甲公司12月份应记入“营业收入”的金额为290.5万元 B 甲公司12月份应记入“营业成本”的金额为203万元 C 甲公司12月份应记入“财务费用”的金额为4万元 D 甲公司12月份“应交税费——应交增值税（销项税额）”的累计发生额...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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