[单选题]
2017年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批生产玉米蛋白粉，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，则该项损失应作的会计处理是（ ）。
A .借：管理费用 25832.5 贷：原材料 22500 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5
B .借：管理费用 26082.5 贷：原材料 22750 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5
C .借：管理费用 29085.5 贷：原材料 25750 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5
D .借：管理费用 25832.5 贷：原材料 22500 应交税费——应交增值税（进项税额） 3332.5
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1 .依照增值税的现行规定，自2017年7月1日至2018年4月30日，下列不适用11%增值税税率的是（ ）。
A 食用植物油 B 暖气 C 养殖的水产品 D 铜矿石
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2 .某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2017年12月份第219号凭证，会计分录如下：借：应付职工薪酬——非货币性福利 80000（成本价） 贷：库存商品——腊肠 80000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项，则正确说法是（ ）。
A 该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整 B 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额 C 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额 D 该厂应按腊肠实际生产...
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3 .下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（ ）。
A 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申...
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4 .下列各项中属于生产环节计征消费税的是（ ）。
A 高档化妆品 B 金银首饰 C 钻石 D 铂金首饰
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5 .实行复合计征消费税的酒类是（ ）。
A 黄酒 B 啤酒 C 粮食白酒 D 料酒
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7 .2017年10月，某白酒企业（一般纳税人）从某农业生产者处购进大米，取得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业（一般纳税人）加工粮食白酒30吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23.4万元，加工企业当地同类产品售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税是（ ）万元。
A 26.2 B 33 C 27.5 D 30.5
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8 .依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。
A 以委托加工的烟叶为原料生产的烟丝 B 以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税成品油 D 以委托加工的已税白酒为原料生产的高档白酒
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9 .某企业将外购的商品用于交际应酬的分录正确的是（ ）。
A 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） C 借：管理费用 贷：主营业务收入 应...
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10 .根据企业所得税的相关规定，下列属于免税收入的是（ ）。
A 国债利息 B 财政拨款 C 银行存款利息 D 销售商品收入
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