[多选题]
下列关于内部控制的表述中，正确的有：
A .风险评估是内部控制的要素之一
B .内部控制可能因经营环境的改变而失效
C .内部控制测试不能代替实质性审查
D .内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E .任何审计项目都必须进行内部控制测试
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习题解析
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1 .下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：
A 计算 B 监盘 C 观察 D 函证
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：
A 内部控制风险较低 B 内部控制风险很高 C 内部控制的设置极不健全 D 难以对内部控制的健全性做出评价
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（ ）。
A 低水平 B 中等水平 C 高水平 D 无风险
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于（ ）。
A 余额测试 B 业务测试 C 功能测试 D 实质性测试
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
6 .“资料1”中，违反相关内部控制要求的控制活动有（ ）。
A 业务授权控制 B 职责分工控制 C 凭证与记录控制 D 实物控制
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（ ）。
A 可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 B 调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节 C 设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量 D 调查表可...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有：
A 人力资源制度 B 对交易和事项的独立检查 C 对控制的日常监督 D 实物控制 E 管理当局的理念
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列各项中，属于职责分工控制活动的有：
A 所有业务执行均需经过授权 B 资产的保管与账实核对相分离 C 凭证应预先连续编号 D 业务的执行与记录相分离 E 对资产进行定期盘点
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
