[单选题]
A公司2010年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2012年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25％。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2012年度进行所得税处理时应确认（ ）。
A .递延所得税负债75万元
B .递延所得税负债37.5万元
C .递延所得税资产37.5万元
D .递延所得税资产75万元
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习题解析
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1 .甲公司拥有乙公司80%的表决权资本，2010年，甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价5万元，价款已收存银行。A产品每台成本3万元，未计提存货跌价准备。2010年，乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2010年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至280万元。则合并报表上应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 20 B 35 C 25 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某有限责任公司注册资本为人民币4000万元，2011年税后利润为600万元，累计已提取法定公积金1200万元。根据规定，该公司当年法定公积金应提取的数额为（ ）。
A 可不再提取 B 15万元 C 30万元 D 60万元
题型:
单选题
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2021-08-23
3 .三栏式或多栏式银行存款日记账，可以使用活页账。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-23
4 .下列关于垄断行为特征的描述正确的是（ ）。
A 垄断的主体是经营者或其利益代表 B 垄断是合法的行为 C 垄断的主观方面是垄断行为 D 垄断的客观方面是牟取超额利益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .现金日记账的日期栏是指记账凭证的日期，应与现金实际支付日期一致。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
7 .乙公司为股份有限公司，2011年底的股本为人民币26000万元，截至2011年初累计已提法定盈余公积11200万元，2011年弥补亏损和交纳企业所得税后的净利润9800万元。则该公司2011年应提取法定盈余公积（ ）。
A 1960万元 B 1470万元 C 980万元 D 800万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和转账凭证按照经济业务的发生顺序，逐日、逐笔序时登记。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
9 .事业单位的下列情形中，可以不进行资产评估的是（ ）。
A 整体或者部分改制为企业 B 合并 C 整体或者部分资产租赁给非国有单位 D 行政
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。
A 贷方1 530 B 借方1 638 C 借方1 110 D 贷方4 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
