下列项目中，应计入营业外收入科目的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（ ）。
A 小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目 B 符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收...
2 .以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（ ）。
A 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有...
3 .2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（ ）。
A 企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元 B 企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算 C 如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无...
4 .2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（ ）。
A 借：递延所得税资产 50000 贷：应交税费——应交所得税 50000 B 借：递延所得税负债 50000 贷：所得税费用 50000 C 借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000 D 借：所得税费用 50000 贷：应交税费——...
5 .某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（ ）。
A 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税 B 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税 C 将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价...
7 .根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。
A 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E 小规模...
8 .2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23200 贷：其他业务成本 20000 应交税费——增值税检查调整 3200 B 借：应交税费——增值税检查调整 3200 贷：应交税费——未交增值税 3200 C 借：应交税费——未交...
9 .某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（ ）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A 15.44 B 22.77 C 25.25 D 27.44
10 .某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（ ）万元。
A 42 B 48.72 C 50.4 D 54.6
