[单选题]
为了增加产能，Gunning公司正考虑在1月1日用新技术改良的设备替换现有的设备。 Gunning公司正在考虑的信息有：新设备将用＄160,000的现金购买，运输、安装和调试将花费额外的＄30,000。新设备预计可以增加每年的销售20,000个，销售价每个＄40。增加的经营成本包括每个＄30 的变动成本和总计每年＄40,000的固定成本。如果在新设备上的投资将马上需要增加营运资本＄35,000。这个增量现金流出将在5年后被收回。Gunning在财务报表和报税上都使用直线折旧法。这个新设备有5年的使用寿命和0残值。Gunning要交40%的公司所得税。Gunning使用净现值法来分析这个投资，并使用以下的因子和利率。 现值普通年金现值期间＄1（10%）＄1（10%）10.9090.90920.8261.73630.7512.48740.6833.17050.6213.791Gunning公司第一年经营的年度折旧税盾的现值是多少？
A .＄13,817
B .＄15,200
C .＄20,725
D .＄22,800
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习题解析
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1 .2006版准则规定，当企业仅指定期权的内在价值为被套期项目时，剩余的未指定部分即期权的时间价值部分作为衍生工具的一部分，应当以公允价值计量且其变动计入当期损益，造成了损益的潜在波动，利于反映企业风险管理的成果。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
2 .Fred Kratz刚刚完成一项购买新的材料处理设备的资本投资分析。该设备预计花费＄1,000,000，可以使用8年。Kratz与公司的财务副总Bill Dolan一起进行了净现值（NPV）分析。分析表明，当最低资本回报率为20%时，该投资的税收节约会产生正的NPV ＄200,000。Dolan发现，虽然折旧年限为8年的直线折旧法可以达到节税目的，但是由于该设备只符合3年期的MACRS方法的要求，因此整个节税分析都需要重新考虑。所得税税率为40%。3年期的MACRS率如下。年比率133.33%244.45%314.81%47.41%因此，根据税收节约而调整后的NPV为多少？（选择最相近的千位数）
A ＄283,000 B ＄109,000 C ＄192,000 D ＄425,000
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单选题
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2021-08-24
3 .某房地产开发公司，将其新建的商品房出售，取得不含税销售收入2800万元，其中包括按当地市政府的要求计入房价向购买方一并收取的代收费用150万元。房地产开发企业开发该商品房支付土地出让金及相关费用260万元，开发成本520万元，开发费用236万元，转让与房地产有关的税金20万元。该企业应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 706 B 527.7 C 679 D 576
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单选题
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2021-08-24
4 .修订后的套期会计准则引入了新的会计处理方法，期权时间价值的公允价值变动应当首先计入其他综合收益，后续的会计处理根据被套期项目的性质分别进行处理。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
5 .境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-24
7 .某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套， 张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元。张某应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 2 B 1.5 C 3 D 0
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单选题
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2021-08-24
8 .被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的公允价值。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
9 .Maxgo公司正在考虑替换当前的计算机系统。新的系统将耗资＄60,000（包括安装）。它的使用寿命是4年，残值是＄12,000。系统将在财务报告中采用直线折旧法，在所得税报告中采用加速折旧法。假设在4年期间内，课税目的的折旧百分比分别是25%, 40%, 20%和15%。Maxgo当前的计算机系统在财务报告和课税目的中都已经完全折旧。它们可以继续使用4年，但是效果不如新计算机系统。老系统目前有残值＄8,000，4年后有残值＄1,000。估计新系统将每年节省＄15,000的经营成本。而且由于新软件的特征，一旦新系统被采购和使用后，营运资本可以减少＄3,000。Maxgo预期未来4年的有效税率是30%。假设Maxgo公司采购新系统，Maxgo公司在0期的净新增投资是多少？
A ＄57,000 B ＄52,000 C ＄51,400 D ＄49,000
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单选题
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2021-08-24
10 .2016年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 1328.25 B 1444.70 C 1535.25 D 1540.50
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单选题
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2021-08-24
