[单选题]
在协定中，下列属于常设机构的是（ ）。
A .专为储存
B .专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所
C .专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所
D .企业用于陈列货物的仓库同时也兼营商品销售
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习题解析
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1 .某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2014年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2014年该非居民企业应缴纳我国企业所得税（ ）万元。
A 16 B 28 C 30 D 20
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .我国对外签署的税收协定适用于（ ）。
A 中国税收法律覆盖的地区 B 大陆 C 大陆 D 大陆
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单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .境内某家电生产企业2014年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（ ）万元。
A 35 B 25 C 125 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .关于税收协定股息的表述错误的是（ ）。
A 缔约国一方居民公司支付给缔约国向另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税，即股息可以在取得者所在一方（即居民国）征税，但这种征税权并不是独占的 B 在股息收益所有人是公司（合伙企业除外），并直接拥有支...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，从中国境内取得所得应缴纳企业所得税，下列表述错误的是（ ）。
A 股息 B 租金以收入全额减除费用后的余额为应纳税所得额 C 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（ ）。
A 企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 B 涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额 C 涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付 D 涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业因特殊情况不能按期提供反避税调查相关资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（ ）日。
A 10 B 15 C 20 D 30
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .对账簿不全，不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，以及无法按照规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下（ ）方式核定其应纳税所得额。
A 按经费支出换算收入，再核算应纳税所得额 B 按收入总额核定应纳税所得额 C 按毛利核定应纳税所得额 D 参考同类企业应纳税所得额
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多选题
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2021-08-24
10 .关于国际税收协定的受益所有人，下列说法正确的有（ ）。
A 其代理人可以认定为受益所有人 B 导管公司可认定为受益所有人 C 要按照“实质重于形式”的原则来认定受益所有人 D 受益所有人一般从事实质性的经营活动，可以是个人
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多选题
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2021-08-24
