[多选题]
下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
A .如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值
B .企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C .企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产或负债
D .可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用
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习题解析
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1 .A公司所得税税率为25％，A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的账面价值为1 200万元,公允价值为1 300万元，转换日产生资本公积100万元。转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为1 800万元。该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为1700万元。各年税前会计利润均为1 000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。2010年12月31日有关所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。
A 2010年末“递延所得税负债”余额为168.75万元 B 2010年递延所得税费用为168.75万元 C 2010年应交所得税为106.25万元 D 2010年确认资本公积为25万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债的产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生差异的是（ ）。
A 短期借款 B 预收账款 C 应付账款 D 应付票据
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有（ ）。
A 弥补亏损 B 可供出售金融资产的公允价值变动 C 非同一控制下的免税合并中因子公司资产在购买日的公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异 D 交易性金融资产的公允价值变动
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（ ）。
A 本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B 本期转回的前期确认的递延所得税资产 C 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D 本期转回的前期确认的递...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
8 .未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
9 .适用所得税税率的变化必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生增加或减少应交所得税金额的变化。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
10 .计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
