控制自评的要素包括：Ⅰ 将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ 接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ 在本领域对员工进行单独地面谈。
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习题解析
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1 .在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：
A 与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当 B 不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中 C 向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为 D ...
2 .控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。
A Ⅰ和Ⅱ B Ⅲ和Ⅳ C Ⅰ和Ⅳ D Ⅱ和Ⅳ
3 .某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表：：总体的前10个凭证表 凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230假定随机起点是$50，样本量为1000（上表只提供了总体的前10张凭证），则被选取的第4张凭证是哪一张？
A 4 B 6 C 7 D 8
4 .在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？
A 消除职责分工的需要； B 将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上； C 展示更高级别的错误； D 以上都不对。
5 .某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中：
A 由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析 B 在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具 C 对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法 D 由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性...
7 .某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表：总体的前10个凭证表 凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
A 他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间 B 他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170 C 他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170 D 根据以上信息不足以得出误报金额
8 .以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的：
A 监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任； B 应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率； C 内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书； D 内部审计师可以向外部审...
9 .下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
A 审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况 B 审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的 C 单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列 D 审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中...
10 .首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：
A 财务审计与采购部门有关； B 经营审计与采购职能有关； C 合规性审计与采购职能有关； D 全面审计业务与制造业经营有关。
