在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件的情形有（ ）。
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习题解析
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1 .纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（ ）。
A 再生水 B 污水处理劳务 C 以人发为原料生产的档发 D 利用风力生产的电力
2 .试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（ ）。
A 兼有不同税率的销售货物 B 兼有不同征收率的销售货物 C 兼有不同税率和征收率的销售货物 D 兼有不同税率和征收率的销售货物
3 .纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理不正确的有（ ）。
A 分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税 B 未分别核算的，所有收入均缴纳增值税 C 未分别核算的，所有收入均缴纳营业税 D 未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
4 .下列关于适用零税率的说法表述正确的有（ ）。
A 境内单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法 B 境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法 C 境内的单位提供适用零税率的应...
5 .根据营改增相关规定，下列情形不属于视同提供应税服务的有（ ）。
A 某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务 B 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C 某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D 某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
7 .下列各项中符合营改增试点过渡性政策规定的有（ ）。
A 个人转让著作权免征增值税 B 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税 C 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务免征增值税 D 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即...
8 .企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
A 商业企业向供货方收取的返还收入 B 生产企业销售货物时收取的包装物租金 C 供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
9 .某生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。
A 销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元 B 销售已使用过的设备，免纳增值税 C 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元 D 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元
10 .某酒厂2014年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（ ）元（成本利润率10%）。
A 21120 B 21600 C 28800 D 29400
