某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。（增值税出口退税率13％）

1 .某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。

A 商场应按120万元计算销项税额 B 商场应按124.8万元计算销项税额 C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时，可能使用（ ）。

A 17%的税率 B 13%的税率 C 4%的征收率 D 3%的征收率

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .按照现行政策规定，下列表述不正确的是（ ）。

A 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税 B 纳税人在资产重组过程中，通过合并将全部资产以及与其相关联的债权 C 纳税人提供的矿产资源开采 D 纳税人销售货物...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .下列关于被盗或丢失专用发票的处理规定，正确的是（ ）。

A 纳税人丢失专用发票，必须按规定向当地主管税务机关 B 已经报案的遗失专用发票，如果发现虚开问题的，该纳税人不应承担偷税 C 纳税人丢失专用发票，必须由公安机关统一向报社刊登“遗失声明” D 纳税人丢失专用发票，...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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