A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。A公司2011年1月1日赊销商品给丙公司，按价目表的价格计算，不含税价款金额为100万元，给丙公司的商业折扣为5％，规定的付款条件为2/10，1/20，n/30。代垫运杂费2万元，产品成本为70万元，已计提跌价准备10万元。至2011年12月31日由于丙公司发生财务困难，销售给丙公司的货款仍未收回，预计未来现金流量的现值为100万元。则与丙公司的销售业务中，不正确的会计处理为（ ）。
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习题解析
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1 .对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的是：
A 甲公司与购货方签订的合同 B 审计人员向购货方函证的回函 C 甲公司产品销售的出库凭证 D 甲公司管理层提供的声明书
2 .下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：
A 审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少 B 审计证据的充分性越高，就可以相对降低审计证据的质量 C 审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性 D 审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量 E 审计证...
3 .下列各项中，通常应作为审计工作底稿保存的有：
A 重大事项概要 B 有关重大事项的来往信件 C 财务报表草表 D 对被审计单位文件记录的复印件 E 审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论
4 .甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下：（1）以盈余公积转增资本5 500万元；（2）向股东分配股票股利4 500万元；（3）接受控股股东的现金捐赠350万元；（4）外币报表折算差额本年增加70万元；（5）因自然灾害发生固定资产净损失1 200万元；（6）因会计政策变更调减年初留存收益560万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元：（9）因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。上述交易或事项对甲公司20×9年度营业利润的影响是（ ）。
A 110万元 B 145万元 C 195万元 D 545万元
5 .2011年1月1日，A公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为800万元，增值税税率为17％；该批商品的实际成本为600万元。 6个月后，A公司又将该批商品购回。 假定不考虑其他因素，2011年1月1日A公司应确认的“其他应付款”科目金额为（ ）。
A 936万元 B 800万元 C 200万元 D 600万元
7 .甲公司为上市公司，所得税率为25％，年末计提各项资产减值准备。甲公司2011年发生下列有关经济业务。（1）甲公司于2011年3月28日与丙公司签订协议，将其生产的一台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14 000万元。签约当日支付价款总额的30％，之后30日内支付30％，另外40％于签约后180日内支付。甲公司于签约日收到丙公司支付的4 200万元款项，根据丙公司提供的银行账户余额情况，甲公司估计丙公司能够按期付款。 （2）2011年9月，因自然灾害造成生产设施重大毁损，丙公司遂通知甲公司，其无法按期支付所购设备其余40％款项。甲公司在编制2011年度财务报表时，经向丙公司核实，预计丙公司所欠剩余款项在2014年才可能收回，2011年12月31日按未来现金流量折算的现值金额为4 800万元。 下列关于甲公司2011年12月31日的会计处理，不正确的是（ ）。
A 冲减2011年第一季度应收账款和主营业务收入800万元 B 2011年12月31日利润表“营业收入”列示金额仍然为14 000万元 C 2011年12月31日利润表确认资产减值损失800万元 D 2011年12月31日资产负债表确认递延所得税资产200万元
8 .下列有关收入确认方法的会计处理，不正确的有（ ）。
A 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，一次性收取若干期的，在合同约定的收款日期确认收入；分期收取的，收取的款项在相关劳务活动发生时分期确认收入 B 在BOT业务中，授予方可能向项目公司提供除基础设施以外的其...
9 .按照我国企业会计准则相关规定，下列有关收入确认的表述中不正确的有（ ）。
A 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，一次性收取若干期的，在合同约定的收款日期确认收入；分期收取的，收取的款项在相关劳务活动发生时分期确认收入 B 宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入...
10 .A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年财务报告于2010年4月30日批准报出。2009年12月1日，A公司向甲公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为100万元。因属批量销售，A公司同意给予甲公司10%的商业折扣；同时，为鼓励甲公司及早付清货款，A公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（按不含增值税的销售额计算，下同）。假定A公司12月10日收到该笔销售的价款。产品成本为60万元。2009年12月31日由于质量问题，甲公司将全部商品退回。2009年12月10日，A公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为300万元。为鼓励乙公司及早付清货款，A公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。产品成本为260万元。假定甲公司12月25日收到该笔价款。2010年2月10日，乙公司将整批商品退回。2009年12月20日，A公司向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元。2010年2月20日丙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。A公司同意折让，假定A公司已确认销售收入，款项尚未收到。A公司有关销售业务的会计处理中，正确的有（ ）。
A A公司向甲公司的销售，2009年12月应确认收入88.2万元 B A公司向甲公司的销售在2009年12月发生的退货，直接冲减本月的营业收入90万元 C A公司向乙公司的商品销售，2009年12月应确认收入300万元 D A公司向乙公司销售的商品在2010年2...
