属于了解内部控制的程序有( )。
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习题解析
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1 .从业务流程层面了解和评价内部控制的主要工作包括( )。
A 了解被审计单位各业务循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解 B 了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定 C 执行穿...
2 .了解被审计单位整体层面内部控制形成的审计工作底稿包括( )。
A 了解和评价整体层面内部控制汇总表 B 了解和评价控制环境 C 执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况 D 了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通（不包括相关业务流程） E 了解和评价被审计单位对控制的监督
3 .CPA在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括( )。
A 了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解 B 针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动 C 执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况 D 记录被审计单位整体层面内部控制的...
4 .如果被审计单位未建立风险评估过程，或仅具有非正式的风险评估过程，CPA应当采取的措施有( )。
A 与管理层讨论是否识别出与财务报告目标相关的经营风险以及如何应对这些风险 B 评价缺少记录的风险评估过程是否适合具体情况 C 评价非正式的风险评估过程是否适合具体情况 D 确定是否表明存在值得关注的内部控制缺陷
5 .了解被审计单位及其环境与了解内部控制的主要共同点包括( )。
A 两者的终极目的一致 B 两者都采用风险导向审计方法 C 两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同 D 两者了解的基本方法相同，都可能实施询问、观察、检查以及重新执行等程序
7 .了解内部控制的目的包括( )。
A 对内部控制运行的有效性作出判断 B 识别出相关潜在错报的类型 C 识别出影响重大错报风险的因素 D 为财务报表审计设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围提供基础
8 .确定控制是否得到执行时，CPA不需要实施的审计程序有( )。
A 询问被审计单位人员 B 确定控制设计的有效性 C 观察特定控制的运用 D 检查文件和报告 E 穿行测试
9 .CPA通常了解与财务报告相关的( )以及与审计相关的( )。
A 业务流程、控制活动 B 控制活动、业务流程 C 业务流程、业务流程 D 控制活动、控制活动
10 .管理层或业主兼经理的( )对CPA了解小型被审计单位的控制环境不具有重要性。
A 态度 B 认识 C 措施 D 偏好
