[多选题]
甲公司2×10年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2×10年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2×11年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，则如下相关会计指标的认定中正确的是（ ）。
A .2×10年确认“递延所得税负债”150万元
B .2×10年形成递延所得税费用150万元
C .2×11年冲减“递延所得税负债”75 万元
D .2×11年“其他综合收益”减少225万元
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年6月2日购入的丙公司的股票作短线投资，初始成本为30万元，年末公允价值为50万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，2007年“所得税费用”为（ ）万元。
A 35.11 B 44.95 C 65 D 58.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2×14年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③年初购入的可供出售金额资产公允价值上升200万元；④计提持有至到期投资减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×14年度递延所得税费用是（ ）。
A －35万元 B －27.5万元 C －7.5万元 D －30万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .有关所得税会计处理的如下论断中，正确的有（ ）。
A 商誉减值作可抵扣暂时性差异认定 B 权益法下，如果长期股权投资未来有意图转让，则应确认账面价值与计税基础的差异为暂时性差异，并确认相关所得税影响； C 非同一控制下的控股合并下，如果税法认定为免税合并，对于...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列有关所得税的论断中，正确的是( )
A 可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用 B 因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异 C 如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲公司2×14年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③年初购入的可供出售金额资产公允价值上升200万元；④计提持有至到期投资减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 无形资产产生应纳税暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 持有至到期投资减值准备产生可抵扣暂时性差异
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某公司2×14年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。 2×14年发生如下事项：（1）当期计提长期股权投资减值准备700万元；（2）当年购入的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。该公司2014年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的是（ ）。
A 当年递延所得税收益为200万元 B 当年递延所得税费用为200万元 C 当年应交所得税为225万元 D 当年所得税费用为425万元 E 当年净利润为1500万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司2011年年报的批准报出日为2012年4月3日。甲企业生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还40%。2011年12月，该企业实际缴纳增值税300万元。2012年2月4日，该企业实际收到返还的增值税税额。则甲企业实际收到返还的增值税税额的会计分录为（ ）。
A 借：银行存款120 贷：营业外收入120 B 借：银行存款120 贷：以前年度损益调整 120 C 借：银行存款120 贷：递延收益 120 D 借：银行存款300 贷：应交税费 300
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .以相互垂直的林班线，将林地区划成正方形或长方形的规整几何图形，这种林班的区划方法称为（ ）。
A 人工区划法 B 自然区划法 C 综合区划法 D 单一区划法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .我国矿产资源属于（ ）所有。
A 国家 B 探矿权人 C 采矿权人 D 其他经济组织
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
