下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有（ ）。
A 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％计算扣除限额 B 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算扣除限额 C 电信企业在发展客户 D 其他企业发生的手续费及佣金支出，可以凭合法有...
2 .甲公司是乙公司的母公司，乙公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给甲公司，销售价格为100万元，甲公司本期购入该产品都形成期末存货，并为该项存货计提5万元跌价准备。一年以后，甲公司上期从乙公司购入的产品仅对外销售了40％，另外60％依然为存货。由于产品已经陈旧，预计其可变现净值进一步下跌为40万元，甲公司再次计提跌价准备，期末编制合并财务报表时（假设不考虑所得税影响），甲公司应抵销的项目和金额有（ ）。
A 未分配利润——年初15万元 B 营业成本－6万元 C 存货－12万元 D 存货跌价准备－12万元 E 资产减值损失－9万元
3 .下列从事农林牧渔业项目的所得，可以减半征收企业所得税的有（ ）。
A 海水养殖 B 蔬菜种植 C 中药材的种植 D 内陆养殖 E 花卉种植
4 .母子公司当期内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润抵销时，应当编制的会计分录可能有（ ）。
A 借记“存货”，贷记“固定资产”项目 B 借记“资产处置损益”，贷记“固定资产”项目 C 借记“累计折旧”，贷记“固定资产”项目 D 借记“期初未分配利润”，贷记“固定资产”项目 E 借记“营业收入”，贷记“营业成本...
5 .下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。
A 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失 B 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D 企业存货因管理不善发生的非正常损失 E ...
7 .对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。
A 划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得 B 划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得 C 划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定 D 划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算...
8 .下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 B 雇主为员工购买的商业性补充医疗保险 C 出租车驾驶员采取单车承包方式运营，从事客货营运取得的收入 D 出版社的专业作者撰写 E 任职
9 .在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有（ ）。
A 诉讼费 B 新产品开发费用 C 购置无形资产的支出 D 生产经营与个人 E 研究开发新产品购入的15万元的测试仪器
10 .根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。
A 申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额 B 申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费 C 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入 D 申报的股权转让收入低于相同或类...
