以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是（ ）。
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习题解析
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1 .A会计师事务所承接了通达公司2012年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使相关的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论，这里相关的注册会计师应该满足的条件是（ ）。
A 未学过审计准则和相关要求 B 不了解通达公司所处的具体经营环境 C 未曾接触过通达公司审计工作 D 不了解通达公司所属行业的会计问题
2 .审计工作底稿的存在形式是（ ）。
A 只能以纸质形式存在 B 只能以纸质或电子形式存在 C 可以以纸质 D 一份工作底稿，只能以同一形式存在
3 .下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
A 确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别 B 了解业务流程层面应执行穿行测试 C 如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序 D 在业务流程层面了解内部控制得出...
4 .下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是（ ）。
A 所有项目组成员每次均应参与项目组讨论 B 项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息 C 项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错...
5 .下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（ ）。
A 在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其执行情况 B 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表相关的内部控制 C 小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其...
7 .下列有关实质性程序的表述中不恰当的是（ ）。
A 细节测试是对各类交易 B 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易 C 细节测试适用于对各类交易 D 注册会计师需要根据不...
8 .以下与销售业务相关的内部控制中，你不认可的是（ ）。
A 开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账 B 会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致 C 由非应...
9 .检查丙公司2012年度应付账款项目业务时，C注册会计师在审计工作中发现丙公司于2013年4月20日支付了其控股股东丁公司账龄长达4年的应付账款1 000万元（丙公司2012年财务报表于2013年4月30日批准报出）。对此，丙公司在其2012年12月31日的资产负债表中进行如下的披露，其中，C注册会计师不应认可的是（ ）。
A 作为期后事项，调整丙公司应付账款项目 B 在附注中说明未偿还此笔款项的原因 C 在附注中说明此笔款项已于资产负债表日后偿还 D 在附注说明欠有丁公司的款项
10 .注册会计师在设计应对应付账款完整性认定时，通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是（ ）。
A 甲公司编制的连续编号的验收单 B 供应商发票 C 供应商提供的月末对账单 D 甲公司编制的连续编号的订购单
