以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？
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习题解析
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1 .一审计经理利用复杂的数学公式与理论，向一个新雇用的助理审计师解释抽样中随机选样的重要性。这名助理是一个专业者，雇用他的主要目的是改善书面报告，进行研究。通过上述讨论，审计经理试图证实该助理已明白了所说的一切。不久，即发现该助理在理解审计经理所说的东西时存在明显的困难。这一交流困难最可能因为以下哪一原因而发生？
A 讨论时该助理未做仔细的笔记。 B 该助理对统计抽样无兴趣。 C 该经理没有正确评估该助理接受与理解有关信息的能力。 D 该经理忽视了该助理的感觉与相应的感情。
2 .对关于在交远地方建立内部审计外勤办公室的好处的最佳描述是：
A 指派到外勤办公室工作的人员的客观性可能增加。 B 减少了旅行时间和旅行费用。 C 在全公司范围内执行统一标准更容易。 D 与高级审计师更多的访问可以增强控制。
3 .公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是：
A 对比成本资料与当期市场报价 B 向证券经纪人函证 C 使用权益法重新计算投资现值 D 计算折/溢价摊销
4 .在向管理层进行演示时，审计人员想报告审计发现并引起行动。为达到该目标，最好的方式是：
A 就审计发现进行演说。 B 通过一系列幻灯或投影演示审计发现，限制口头发言。 C 用幻灯或投影作为讨论主要观点的辅助。 D 给每人发送报告的复印件，请与会者阅读报告并提问。
5 .对人事部门进行审计过程中，一名内部审计师注意到有几种员工福利方案，并且参与哪种方案是自由选择的。下列哪项是评价对员工来说不同福利方案的可接受性的最佳证据？
A 与方案参与者讨论满意程度。 B 评价方案参与比率和趋势。 C 与人事部经理讨论满意水平。 D 评价使员工了解备选方案的方法。
7 .以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付账款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第5段中与审计报告的完整性相联系的一个重大缺陷是：
A 没有指出问题的潜在原因。 B 报告未包括如何判断“过量存货”的标准。 C 报告未充分描述所指出问题的潜在后果。 D 建议是不必要的，且给定所确认的问题，该建议是不合适的。
8 .《标准》提到内部审计主任应该与董事会保持直接沟通。这种沟通通常通过董事会的审计委员会实现。下列哪项能最好的描述为什么内部审计章程应该提供有关与审计委员会直接访问的规定？
A 这种访问是公共贸易公司的法律所要求的。 B 直接与审计委员会的访问可加强内部审计的独立性和客观性。 C 通过直接访问，内部审计主任处于影响政策制定的有利地位。 D 审计委员会必须批准实施涉及财务报告的审计建议。
9 .对审计师提出要求的回函属于：
A 实物证据 B 证明证据 C 文书证据 D 分析性证据
10 .以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付账款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第5段的主要缺陷是：
A 使用了隐含感情色彩的词汇，诸如部门管理层的“保守主义”。 B 在建议之前就列举了审计发现。若在讨论审计发现之前就提出建议，报告将更有影响力。 C 对“构件”的特别确认会使得该负责人不快，或许会造成负面影响。 ...
