[多选题]
注册会计师寄发银行存款函证时，函证的对象一般包括（ ）等。
A .存货余额
B .银行存款
C .借款余额
D .固定资产余额
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习题解析
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1 .根据新《证券法》第二百一十三条第三款的规定：“证券服务机构违反本法第一百六十三条的规定，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以（ ）以上五百万元以下的罚款。
A 十万元 B 五十万元 C 一百万元 D 三百万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-09-17
2 .（ ）是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
A 检查风险 B 细节风险 C 税务风险 D 实质性风险
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单选题
提问时间:
2022-09-17
3 .（ ）要求注册会计师应当具有批判和质疑的精神，摒弃“存在即合理” 的逻辑思维，寻求事物的真实情况。
A 内控测试 B 截止测试 C 函证程序 D 保持职业怀疑
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单选题
提问时间:
2022-09-17
4 .（ ）是为了证实接近资产负债表日的业务活动是否计入适当的期间以及是否存在跨期事项而实施的实质性程序。
A 内控测试 B 截止测试 C 函证程序 D 保持职业怀疑
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单选题
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2022-09-17
5 .下列有关函证控制的说法中，错误的是（ ）。
A 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 B 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 C 询证函经被审计单位盖章后由其直接发出 D 将发出询证函的情况形成审计工作记录
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单选题
提问时间:
2022-09-17
7 .银行存款函证是以被审计单位名义向有关单位发函询证，以验证被审计单位的银行存款是否（ ）。
A 真实 B 合法 C 完整 D 零散
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多选题
提问时间:
2022-09-17
8 .下列账户中，通常情况下注册会计师需进行函证的有（ ）。
A 企业银行存款账户余额为零 B 信用证存款账户 C 一般存款账户 D 外埠存款账户
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多选题
提问时间:
2022-09-17
9 .国务院办公厅印发了《关于贯彻实施修订后的证券法有关工作的通知》，部署做好修订后的《中华人民共和国证券法》（简称新证券法）贯彻实施工作。新证券法（ ）。
A 全面推行证券发行注册制度 B 显著降低证券违法违规成本 C 显著提高证券违法违规成本 D 加重了对违法行为的惩处力度
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2022-09-17
10 .下列各项中，注册会计师不会将其记录在审计工作底稿中的有（ ）。
A 计算选样间隔的草稿 B 总体结论的初稿 C 对如何实施审计程序的描述 D 对总体和抽样单元的描述
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多选题
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2022-09-17
