[多选题]
纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有（ ）。
A .某工业企业将使用过的厂房出售的，缴纳的土地增值税计入了“营业税金及附加”科目中
B .某房地产企业将转让房屋时缴纳的印花税计入了“管理费用”科目中
C .某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税计入了“原材料”科目中
D .某学校购进教学楼一栋，缴纳的契税计入了“管理费用”科目中
E .某工业企业每年仓库使用中缴纳的房产税计入了“营业税金及附加”中
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习题解析
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1 .2012年某个体工商户全年销售收入200万元，实际发生业务招待费10万元。2012年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费（）万元。
A 6 B 1 C 10 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定，确定调查企业，进行转让定价调查，调整。转让定价调查应重点选择（ ）企业。
A 关联交易数额较大或类型较多的企业 B 长期亏损 C 低于同行业利润水平的企业 D 与避税港关联方发生业务往来的企业 E 按规定进行关联申报或准备同期资料的企业
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据个人所得税相关规定，个体工商户固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中扣减。残值按固定资产原价（）确认。
A 3% B 2% C 10% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .房产税应纳税额审核要点是（ ）。
A 审核征免界限的划分 B 审核房产税计算纳税的期限 C 审核房产税纳税申报表 D 核实计税依据和适用税率的选择是否正确 E 审核纳税人是否符合资格
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年龄4个月的王某于2012年6月办理提前退休手续，当月领取工资5600元和一次性补偿款收入100000元。王某6月份应缴纳个人所得税（）。
A 5905 B 105 C 145 D 5155
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .根据个人所得税法相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。
A 应就其来源于中国境内 B 凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内 C 个人在临时离境工作期间的工资 D 在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .具体行政行为有下列情形中的（ ）的，税务行政复议机关可以经过审理，可以撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。
A 主要事实不清 B 适用依据错误 C 被申请人不履行法定职责 D 申请人有特殊困难 E 违反法定程序
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .2012年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年取得土地使用权所支付的金额2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 573.5 B 550 C 556.8 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于备查类工作底稿的有（ ）。
A 企业重要的租赁合同 B 提供税务咨询的工作记录 C 纳税人税务登记证复印件 D 注册会计师的查账报告 E 纳税调整项目计算明细表
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
