[单选题]
甲企业2013年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2013年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）。
A .21万元
B .22万元
C .22.5万元
D .32.5万元
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习题解析
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1 .甲、乙两家企业是关联企业。2013年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2013年不得扣除的关联方借款利息为（ ）。
A 0万元 B 72万元 C 88万元 D 120万元
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单选题
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2021-08-23
2 .某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（ ）万元。
A 0 B 1.87 C 2.13 D 4
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单选题
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2021-08-23
3 .（应试指南P214第19题）某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 6720元 B 8400元 C 9000元 D 14000元
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单选题
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2021-08-23
4 .A公司持有B公司20%的股权。2013年8月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于关于A公司该项业务的说法，正确的是（ ）。
A A公司应确认股息红利收入300万元 B A公司确认的股息红利收入属于免税收入 C A公司应增加该项投资的计税基础300万元 D A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
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单选题
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2021-08-23
5 .（应试指南P214第20题）下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（ ）。
A 预约定价安排的谈签与执行通常经过预约会谈 B 预约定价安排包括单边 C 预约定价安排应由设区的市 D 国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .2013年中国居民李某与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将50万元生产经营所得（未扣除投资者费用）在合伙人中进行平均分配。李某分得的生产经营所得应缴纳（ ）个人所得税。
A 7850元 B 11600元 C 20250元 D 30000元
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单选题
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2021-08-23
8 .注册税务师接受委托对某市区的企业进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过注册税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，租金收入150万元，挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：借：管理费用——业务招待费 60.2 贷：库存商品 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2经查，同类产品的售价为60万元。则注册税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出为（ ）
A 28.59万元 B 91.41万元 C 98.41万元 D 120万元
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单选题
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2021-08-23
9 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A 企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元/月 B 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的数额 C 实际发生的职工教育...
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单选题
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2021-08-23
10 .某企业（增值税一般纳税人）2013年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费1000元，增值税110元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2014年1月份应计提的折旧额为（ ）。
A 1282.5元 B 1350元 C 2565元 D 2700元
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单选题
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2021-08-23
