依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。
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习题解析
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1 .按照比例分摊错误额的公式为（ ）。
A 分摊率=审查出的错误额÷（期末材料结存成本+期末在产品结存成本+期末产成品结存成本+本期销售产品成本） B 分摊率=审查出的错误额÷（期末在产品结存成本+本期销售产品成本） C 分摊率=审查出的错误额÷（期末材料结存成...
2 .下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是（）。
A 国有水上运输单位开具的运费发票 B 增值税一般纳税人取得的货运定额发票 C 外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据 D 非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票
3 .增值税防伪税控企业发生何种情形应到税务机关办理注销认定登记（）
A 法定代表人变更 B 经营地址迁移 C 被取消一般纳税人资格 D 经营范围调整
4 .根据现行税法的规定，下列对于增值税处理错误的是（）。
A 农民销售自产农业产品应按13%计征增值税 B 小规模纳税人销售外购农产品按3%计征增值税 C 居民用煤炭制品适用13%的低税率 D 音像制品和电子出版物适用13%的低税率
5 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于税前扣除的表述正确的是( )。
A 企业发生的支出均可以税前扣除 B 企业的不征税收入用于支出所形成的费用税前可以扣除 C 企业发生的广告费支出税前均可以据实扣除 D 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费支出税前可以扣除
7 .根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认时间的表述不正确的是( )。
A 销售商品涉及商业折扣的，按扣除折扣后的金额确认销售商品收入 B 销售商品涉及现金折扣的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入 C 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生当期冲减当期销售商...
8 .企业经营过程中发生的现金折扣计入()科目中。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 财务费用
9 .企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。
A 收入类调整项目 B 资产类调整项目 C 扣除类调整项目 D 与取得收入无关的调整项目
10 .对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是()。
A 罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出 B 银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映 C 罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除 D 因银行贷款发生罚息，属于与企...
