[单选题]
下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
A .农业生产者销售自产农产品
B .电力公司向发电企业收取过网费
C .融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为
D .企业取得的存款利息收入
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习题解析
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1 .A公司持有在境外注册的B公司80%的股权，能够对B公司的财务和经营政策实施控制。A公司以人民币作为记账本位币，B公司以港币作为记账本位币，发生外币交易时A公司和B公司均采用交易发生日的即期汇率进行折算。（1）2×19年10月20日，A公司以每股4美元的价格购入C公司股票100万股，支付价款400万美元，另支付交易费用1万美元。A公司将购入的上述股票作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1美元＝6.82元人民币。2×19年12月31日，C公司股票的市价为每股5美元。（2）2×19年12月31日，除上述交易性金融资产外，A公司其他有关资产、负债项目的期末余额如下表所示：项目 外币金额 按照2×19年12月31日即期汇率调整前的人民币账面余额 银行存款 3 000万美元 20 360万元 应收票据及应收账款 1 500万美元 10 225万元 预付款项 500万美元 3 415万元 长期应收款 7 500万港元 6 465万元 债权投资 200万美元 1 365万元 短期借款 100万美元 710万元 应付票据及应付账款 1 200万美元 8 144万元 预收款项 400万美元 2 800万元 上述长期应收款实质上构成了A公司对B公司境外经营的净投资，除长期应收款外，其他资产、负债均与关联方无关。2×19年12月31日，即期汇率为1美元＝6.80元人民币，1港元＝0.86元人民币。（3）因对B公司外币报表折算产生外币报表折算差额100万元。A公司2×19年编制合并财务报表时，上述交易或事项对合并营业利润影响的表述中，正确的有（ ）。
A 个别财务报表产生的汇兑损益导致合并营业利润减少9万元 B 交易性金融资产的公允价值变动及汇率变动增加合并营业利润672万元 C 长期应收款产生的汇兑损失转入“其他综合收益—外币报表折算差额”时，增加合并营业利润15...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司记账本位币为人民币，2×19年发生以下外币交易或事项：（1）取得短期外币借款1 000万欧元用于补充外币流动资金；（2）自国外采购商品支付预付款2 000万美元；（3）向国外出口预收账款3 000美元；（4）收到私募股权基金对甲公司投资4 000万港币。假定甲公司有关外币项目均不存在期初余额，2×19年12月31日各币种兑人民币的即期汇率与交易日即期汇率均存在差异。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×19年12月31日因上述项目产生的汇兑损益会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 外币短期借款产生的汇兑损失应计入当期损益 B 预付账款不产生汇兑差额 C 预收账款不产生汇兑差额 D 取得私募股权基金投资产生的汇兑收益应计入资本性项目
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多选题
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2021-08-25
3 .下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，不正确的是有（ ）。
A 合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担 B 在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列...
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多选题
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2021-08-25
4 .（2018年）下列各项资产中，属于货币性资产的有（ ）。
A 银行存款 B 预付款项 C 应收票据 D 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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多选题
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2021-08-25
5 .某企业兼有包装物生产和包装设计服务业务，为增值税一般纳税人，2019年7月底留抵税额5万元，该企业8月销售包装物取得不含税价款130万元；购入生产包装物的原材料，支付不含税价款100万元，取得增值税专用发票；当月提供包装设计服务收取含税服务费50万元，则该企业当期应缴纳增值税（ ）万元。
A 1.6 B 1.73 C 0 D 1.3
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单选题
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2021-08-25
7 .某广告公司为增值税小规模纳税人，2019年2月取得广告收入为60000元；处置使用过的复印机一台，取得收入5000元。广告公司2月份应缴纳的增值税为（ ）。
A 1747.57元 B 97.09元 C 1893.20元 D 1980.58元
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单选题
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2021-08-25
8 .某印刷厂（一般纳税人）接受某杂志的委托印刷刊物（有统一刊号），原材料由印刷厂自己购买，印刷厂印刷该货物取得的销售额适用税率为（ ）。
A 9% B 13% C 6% D 3%
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单选题
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2021-08-25
9 .红星建筑公司2019年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后，取得不含税销售收入100万元，其中30.9万元（含税）的工程分包给另一建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（ ）。
A 100万元 B 70万元 C 130万元 D 30万元
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单选题
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2021-08-25
10 .2017年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款409.5万元。已知该企业2017年的应纳税所得额为150万元，2018年度的应纳税所得额为100万元。2018年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 23.45 C 21.55 D 34.25
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单选题
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2021-08-25
