[单选题]
审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时，可以认定控制证据有效恰当：
A .未实施其他测试；
B .测试数据结果与预期结论相符；
C .通过例外证明控制系统有效执行；
D .测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生。
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习题解析
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1 .根据客户采购订单，货物从仓库运出，然后核对过的送货单和采购订单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号，针对这一控制弱点应扩大采取哪项实质性测试?
A 从被审计单位登记簿中抽取销售发票，并审查相应的送货单。 B 从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票。 C 加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额。 D 追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加总...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目货币金额的变量会影响抽样规模?
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题型:
单选题
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2021-08-22
3 .许多非营利机构的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款都被记录，并被支付给该机构，以下哪项控制程序效果最差？
A 管理层亲自定期监听电话。 B 编制管理报告，比较去年与今年每一部电话的平均捐款额。 C 对收取的捐赠物进行随机抽查，确认捐款人的捐款额。 D 计算机自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听。
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单选题
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2021-08-22
4 .审计师从个人工时卡片追查至薪金成本分配，并从薪金成本分配的总额追查至各在产品账户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：
A 在产品账户中不包括没有根据的薪金成本。 B 个人工时卡片经过正当批准。 C 薪金成本被准确地分配至在产品账户中。 D 仅根据实际工作时间向职员支付薪金。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据：I．复核者在每一张工作底稿上的签名。II．工作底稿复核清单。III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A II B I C I D I
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .为测定某部门是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中效果最差的是：
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师：
A 了解作业和成本驱动因素。 B 了解目前的产品成本结构。 C 了解信息处理程序。 D 了解内部控制的不同方案。
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2021-08-22
9 .控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。这种控制是：
A 指导性控制； B 预防性控制； C 检查性控制； D 输出控制。
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .审计标准规定：“报告可以包括可能采取的改进措施的建议……”如果审计师在审计报告中省略了建议，其正当的理由可能是：1、可能没有了解到报告中提出的审计发现的真正原因；2、由于审计预算的压力没有足够时间形成审计建议；3、让管理当局解决自己的问题可以避免对抗；4、可能会因被理解为进行生产经营决策而丧失独立性。
A 仅有1 B 仅有2和3 C 仅有1 D 1
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单选题
提问时间:
2021-08-22
