[单选题]
某企业签订进料加工复出口货物合同，2018年9月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税45万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元，该企业进料加工计划分配率为70%，完工产品内销时适用的增值税征税率为16%，退税率为13%，则当期不得免征和抵扣的税额为（ ）万元。
A .2.4
B .3.6
C .3.2
D .8.4
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习题解析
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1 .职工医疗保险也并不是说全额进入到了自己的账户当中去，实际上医疗保险的自己的账户就是医保卡当中的账户，灵活就业人员是可以选择4%的缴费比例和8%的缴费比例，如果仅仅只选择4%的缴费比例，那么实际上是不建立个人医保账户的，只有8%的缴费比例才会建立个人医保账户。而且多交了这个4%，也不一定是全额进入到个人医保账户当中去，因为它是根据你实际的一个年龄，来决定转到你个人账户的比例是多少，对于年龄略大的人，他实际上划转的比例相对来说就越多。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
2 .注册会计师A接受委托审计甲公司2018年财务报表。在审计过程中，通过实施风险评估程序，发现被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认营业收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则在设计针对这一特别风险的实质性程序时，以下观点正确的有（ ）。
A 在仅实施实质性程序时，必须使用细节测试 B 在实施实质性程序时，必须使用实质性分析程序 C 在实施函证程序时考虑询证销售协议的细节条款 D 在对销售协议上的变动情况询问被审计单位的非财务人员
题型:
多选题
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2021-08-25
3 .下列与控制测试有关的表述中，恰当的有（ ）。
A 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试 B 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试 C 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分 D 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列各项中，注册会计师在确定实质性分析程序的可接受差异额时需要考虑的因素有（ ）。
A 重要性 B 计划的保证水平 C 一项错报单独或连同其他错误导致财务报表发生重大错误的可能性 D 预期值的准确程度
题型:
多选题
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2021-08-25
5 .北京市某物流企业为增值税一般纳税人，2019年1月末转让营改增前取得的一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入560万元。取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（增值税采用简易计税方法）
A 39.51 B 39.91 C 38.12 D 38.23
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2018年9月某烟厂向农民收购烟叶一批，用于生产烟丝和卷烟，开具的收款凭证上的收购价款是500000元，则烟厂该笔业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A 85800 B 79200 C 66000 D 60000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。
A 生产建筑材料所用的砂土 B 以水泥为原材料生产的水泥混凝土 C 用微生物制成的生物制品 D 县级以下小型火力发电单位生产的电力
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多选题
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2021-08-25
9 .下列关于收入确认的说法，正确的有（ ）。
A 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B 提供设备的特许权费在交付资产或者转移资产所有权时确认收入 C 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入 D 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日...
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多选题
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2021-08-25
10 .商业银行之间的竞争日趋激烈，不可避免地出现收益下降、产品/服务成本增加、产能过剩、恶性竞争等现象，这描述的是商业银行面临的外部风险中的（ ）。
A 行业风险 B 竞争对手风险 C 客户风险 D 品牌风险
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
