B公司所得税税率为25％，2011年度财务报告于2012年3月10日批准报出。2012年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2011年12月发出且已确认收入，价款为1 000万元，销项税额为170万元，成本为800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及增值税，不应作为进项税额转出处理的有（ ）。
A 自建厂房领用的原材料 B 原材料因管理不善发生的被盗损失 C 原材料因意外自然灾害造成的毁损 D 以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并 E 以原材料作为合并对价进行同一控制下控股合并
2 .对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，应作为销项税额处理的有（ ）。
A 因管理不善造成自产产品霉烂变质 B 企业以存货清偿债务 C 在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资 D 作为股利分配给股东的自产产品 E 以自产的产品作为职工福利发放给职工
3 .下列关于企业交纳的相关税费的表述中，正确的有（ ）。
A 企业销售不动产时交纳的营业税应该计入固定资产清理 B 企业自产自用或非货币性资产交换 C 企业收购未税矿产品，实际支付的收购款，借记“生产成本” D 企业按规定应交纳的城市维护建设税 E 印花税
4 .下列说法中，正确的有（ ）。
A 对于短期借款利息的金额应该根据实际利率来计算确定 B 如果企业的预收账款不多，可以将预收款项直接记入“应收账款”科目的贷方 C 受托代销商品在企业的存货项目中核算，属于企业的资产 D 交易性金融负债发生的交易费...
5 .下列关于相关税金的说法中，正确的有（ ）。
A 实行“免 B “应交税费－增值税留抵税额”科目期末借方余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示 C 兼营房地产业务的工业企业，当期营业收入负担的土地增值税应该计入固...
7 .甲公司2012年度财务报表于2013年4月20日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2012年12月31日应收乙公司账款3 000万元，当日对其计提坏账准备300万元。2013年2月20日，甲公司获悉乙公司已向法院申请破产，应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑其他因素，上述日后事项对2012年未分配利润的影响金额是（ ）万元。
A －270 B －2 430 C －300 D －3 000
8 .甲公司2012年财务报告批准报出日为2013年4月25日。2013年3月2日，甲公司发现2012年度一项财务报表舞弊或差错，该公司应调整（ ）。
A 2012年资产负债表的期末余额 B 2012年资产负债表的年初余额 C 2012年利润表上期金额 D 2013年资产负债表的期末余额和本年累计数及本年实际数
9 .某公司在资产负债表日后期间，发生的下列事项中，属于调整事项的是（ ）。
A 发生巨额亏损 B 以资本公积转增资本 C 企业日后期间发现报告年度购入一项固定资产仍未入账 D 企业合并
10 .企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括的内容有（ ）。
A 资产负债表日后发生重大诉讼 B 资产负债表日后资产价格 C 资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失 D 资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债
