争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2012年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）。
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习题解析
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1 .北京某公司因环境污染，搬迁到河北某山区，2012年4月1日完成北京的税务登记注销办理手续，税法规定，自注销税务登记之日起（ ）日内向河北某地区办理税务登记。
A 5 B 10 C 15 D 30
2 .以下关于代理发票审查的理解正确的有（）。
A 代理发票审查一般不单独进行，而是注册税务师在计算填报纳税申报表和办理发票领购手续之前所做的准备工作 B 发票发放环节是否按序时登记并有会计负责人的签收手续 C 对发票发放环节主要审查发票的发放是否符合规定的...
3 .下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有（ ）。
A 企业发生销货退回 B 企业销售免税商品 C 企业向农民个人收购农产品 D 个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得
4 .下列发票（ ）不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
A 未按购买单位要求金额开具的发票 B 填写项目不齐全的发票 C 没有加盖财务印章或发票专用章的发票 D 字迹模糊无法辨认金额的发票 E 已经作废的发票
5 .增值税一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领购增值税专用发票。
A 会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B 销售货物同时提供运输劳务 C 虚开专用发票 D 销售的货物中有部分免税货物 E 有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
7 .甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是（ ）。
A 借：主营业务成本 89714 贷：库存商品 80000 应交税费―应交增值税（进项税额转出） 9714 B 借：待处理财产损溢 94960 贷：库存商品 ...
8 .2012年5月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业3月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，领用当期市场公允价格为135万元，A企业按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：在建工程...
9 .根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法，称之为( )。
A 比较分析法 B 控制计算法 C 核对法 D 查询法
10 .某一般纳税人2012年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理是（ ）。
A 借：应付账款 贷：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额转出） B 借：应付账款 应交税费－应交增值税（进项税额） （红字） 贷：原材料 C 借：应付账款 贷：原材料 应交税费－应交增...
