[单选题]
根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是：
A .从经销商处寻找未记录的负债。
B .获取经批准的经销商名单。
C .观察嫌疑人的财务状况和行为。
D .对应收账款的重大注销项目进行证实。
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习题解析
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1 .某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞弊。首席审计执行官将整个情况交给安全部门。安全部门没有调查，也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年后偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动：
A 首席审计执行官的这一行为是正确的 B 首席审计执行官应该和安全部门定期检查这一事件的进展情况 C 首席审计执行官本应该已经实施了调查 D 首席审计执行官本应该已经解雇了犯罪者
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .公司政策允许采购人员有权批准不超出$50，000的支出而不必再经过其他审批。以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为?
A 使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。 B 运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。 C 使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .已验收货物未被记录在案可能引发的问题是：
A 错误的库存缺货报告 B 签收已注销订单 C 签收未订购商品 D 签收重复运单
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .以下是审计人员的实地调查中收集的资料，用于解释说明坏账费用的异常增长。在正式的审计报告中，以下各项必须首先进行分析确定属于标准、原因、影响、条件或者背景信息。1．大金额订单的赊销必须由管理层核准2．审计测试表明销售人员在与老客员的交易过程中较少考虑信用政策要求3．注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门 4．只对新客户的账户使用信用报告5．会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5% 6．上一财政年度坏账损失高达10万美元7．尽管公司采取了降低坏账注销金额的措施，某些销售人员因注销坏账引起的佣金支付却增加了8．信用部门要求对所有的新客户账户进行信用评价 9．在扩大对客户的信用额度前必须符合现有的付款记录10．为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告11．为了降低成本，信用部门进行了裁员导致部分新客户信用评估草草了事12．新任信用经理认为没有必要严格遵循既定的信用政策如果审计结论被质疑，审计人员的最佳实施反证是：
A 审计项目总结 B 书面工作底稿 C 工作底稿相互印证 D 审计项目的实施程序
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .从一个远程终端向一个实时系统的主机程序传送工资表主文件更新。用于确保准确传输的控制机制为哪一项？
A 回送检验 B 保护环 C 散列总和 D 集成测试工具
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了。审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是:
A 工人人均净收入下降 B 工人工资比率上升 C 工人效率下降 D 人工小时数增加
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .以下是审计人员的实地调查中收集的资料，用于解释说明坏账费用的异常增长。在正式的审计报告中，以下各项必须首先进行分析确定属于标准、原因、影响、条件或者背景信息。1．大金额订单的赊销必须由管理层核准2．审计测试表明销售人员在与老客员的交易过程中较少考虑信用政策要求3．注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门 4．只对新客户的账户使用信用报告5．会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5% 6．上一财政年度坏账损失高达10万美元7．尽管公司采取了降低坏账注销金额的措施，某些销售人员因注销坏账引起的佣金支付却增加了8．信用部门要求对所有的新客户账户进行信用评价 9．在扩大对客户的信用额度前必须符合现有的付款记录10．为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告11．为了降低成本，信用部门进行了裁员导致部分新客户信用评估草草了事12．新任信用经理认为没有必要严格遵循既定的信用政策不具备未来使用价值的审计工作底稿可以被销毁。其基本保留政策是：
A 必须明确至少保存三年 B 由审计委员会制定 C 由法律顾问认可 D 由外部审计师核准
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单选题
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2021-08-22
9 .一公司正致力于开发一个新的工资软件包。公司的员工是按小时付薪的，在忙季还会有加班津贴。在淡季，员工会有带薪假期。公司有一个工资保证金方案，员工可以不必向各种慈善机构捐款。对于这个新工资软件包的程序测试就在系统开发生命周期的哪一阶段进行？
A 设计阶段 B 构造阶段 C 分析阶段 D 实施阶段
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单选题
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2021-08-22
10 .在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约500，000美元的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现。因为由仓库主任（在更新了存货永续盘记录之后）向应付账款部门提出验收报告。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和舞弊行为?
A 对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查。 B 对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录。 C 进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异...
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单选题
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2021-08-22
