[单选题]
下列关于特殊性税务处理的说法，错误的是（ ）。
A .债务重组适用特殊性税务处理时，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B .债务重组适用特殊性税务处理时，企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
C .股权收购适用特殊性税务处理时，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
D .股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
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习题解析
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1 .某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 12.95 B 16.15 C 32.75 D 12.85
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单选题
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2021-08-25
2 .某财产保险企业，2017年全部保费收入为1000万元，退保金200万元，发生销售保险的佣金和手续费支出130万元，该企业2017年计算企业所得税时准予扣除的佣金及手续费为（ ）万元。
A 100 B 120 C 130 D 150
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单选题
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2021-08-25
3 .下列收入属于企业所得税法规定的不征税收入是（ ）。
A 符合条件的非营利组织的收入 B 企业按规定取得的出口退税款 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D 企业取得的2017年发行的地方政府债券利息
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2021-08-25
4 .2018年1月份李女士将其位于海淀区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2018年1月1日至2018年12月31日，全年不含税租金为15万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租住房应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 0.23 B 0.75 C 0.39 D 0
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2021-08-25
5 .根据企业所得税规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A 2年 B 3年 C 5年 D 10年
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2021-08-25
7 .下列关于油气田企业增值税管理规定的说法，错误的是（ ）。
A 油气田企业为生产原油 B 油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税 C 油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，应缴纳增值税 D 油气田企业跨省
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2021-08-25
8 .乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2017年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 98.50 B 77.50 C 46.50 D 55.50
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2021-08-25
9 .对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（ ）。
A 1200元/年（100元/月） B 2400元/年（200元/月） C 3000元/年（250元/月） D 3600元/年（300元/月）
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2021-08-25
10 .某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税（ ）万元。
A 45.45 B 54.01 C 55.00 D 64.41
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单选题
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2021-08-25
