[单选题]
某企业2017年9月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520，其中已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出金额为（ ）元。
A .5500
B .4500
C .4706.86
D .4600.23
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习题解析
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1 .某企业为增值税一般纳税人，2017年9月购进材料一批，取得增值税专用发票，购货数量1000吨，支付价税合计款1755000元；运输途中发生运输费用10000元，未取得增值税专用发票；该材料运输途中发生合理损耗，损耗率为1%。则该批原材料可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 255000 B 256050 C 255700 D 253143
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某增值税一般纳税人，2017年9月从农业生产者手中购进免税农产品，开具收购发票，支付金额10万元，本月支付不含税运费20万元（其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用），取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明运费金额18万元，本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 2.63 B 3.08 C 2.7 D 2.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某工厂（一般纳税人）2018年8月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（ ）元。
A 5835 B 6050 C 6035 D 6060
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某烟厂为增值税一般纳税人，2017年11月购入烟叶生产卷烟，收购烟叶实际支付的价款总额为550万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 65.42 B 78.42 C 86.46 D 112.62
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某制造企业为增值税一般纳税人，2016年8月购置一栋办公楼，计入固定资产核算。8月20日，取得该办公楼增值税专用发票并认证相符，专用发票上注明的增值税进项税额为1200万元，购置该办公楼当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 1200 B 720 C 480 D 600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某酒厂（增值税一般纳税人企业），2017年10月向农民收购玉米一批，入账价值为100万元（含不含税运费7万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票），10月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该酒厂10月份应转出的进项税是（ ）万元。
A 17 B 13 C 12.26 D 20.48
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2017年12月，某增值税一般纳税人将2017年2月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值300万元，已提折旧25万元，则进项税转出金额为（ ）万元。
A 51 B 12 C 46.75 D 6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2017年8月因管理不善，造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为42.56万元（含运费成本3.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（ ）万元。
A 4.76 B 4.82 C 7.01 D 5.23
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某增值税一般纳税人，2017年9月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产食品饼干全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进的农产品被盗，账面成本为5760元（其中运费成本760元，当时已取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票）。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。
A 119304.33 B 113981.25 C 131940.78 D 102243.45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
