[单选题]
下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是（ ）。
A .融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，以公允价值为计税基础
B .自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C .外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
D .盘盈的固定资产，以账面价值为计税基础
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习题解析
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1 .2×19年1月1日，A公司取得B公司20%的股权，能够对B公司施加重大影响。取得投资时B公司的一批存货的公允价值为300万元，账面价值为200万元。截至2×19年底，该批存货已对外出售40%。B公司2×19年度实现净利润260万元。不考虑所得税等因素，则A公司2×19年底应确认的投资收益为（ ）万元。
A 60 B 44 C 52 D 72
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2020年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。
A 0 B 45 C 54 D 60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司于2×19年1月1日以货币资金4 000万元和一批原材料对乙公司进行长期股权投资，取得乙公司60%的股权。投出的原材料账面余额为1 000万元，公允价值（同计税价格）为1 400万元，增值税税率13%。投资时乙公司可辨认净资产公允价值及账面价值均为11 000万元。假设甲、乙公司合并前不存在关联关系，合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为（ ）万元。
A 5 400 B 5 000 C 6 600 D 5 582
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 18.75 B 17.25 C 15 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .非企业合并方式下取得长期股权投资，下列各项中影响初始投资成本的有（ ）。
A 投资时支付的不含应收股利的价款 B 为取得长期股权投资而支付非现金资产的账面价值（账面价值与公允价值不等） C 投资时支付的税金 D 投资时支付款项中所含的已宣告而尚未领取的现金股利
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .企业取得长期股权投资的买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应确认为投资收益。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
8 .企业长期股权投资的初始投资成本，不包括支付的价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
9 .2020年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额9000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。
A 9000 B 6400 C 7600 D 8000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .投资方与其联营企业及合营企业之间发生的无论是顺流交易还是逆流交易产生的未实现内部交易损失，其中属于所转让资产发生减值损失的，有关未实现内部交易损失不应予以抵销。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
