[单选题]
下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中，不正确的是（ ）。
A .在等待期内会计上确认的相关成本费用，不得在对应年度计算扣除
B .可行权后，企业可以根据股票实际行权时的公允价格与实际行权支付价格的差额及数量，计算确定税前扣除额
C .股票实际行权时的公允价格，以该股票实际行权日的前一个交易日的收盘价格确定
D .股权激励实行方式包括授予限制性股票
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习题解析
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1 .投资方因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，假定不构成“一揽子交易”，企业进行的下列会计处理中，正确的有（ ）。
A 由公允价值计量转换为长期股权投资成本法的，应当按照原持有的股权投资公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 B 由公允价值计量转换为长期股权投资成本法的，购买日之前持有的股权投资按...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .A公司2×19年有关投资业务如下：（1）2×19年1月20日，A公司的子公司B公司宣告并实际分配现金股利2000万元，2×19年6月20日A公司将其持有B公司股权全部出售，收到价款9000万元。该股权为2×16年1月20日A公司以银行存款7000万元自其母公司处购入，持股比例为80%。取得该股权时，B公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的账面价值为10000万元。 （2）2×19年3月，A公司的联营企业C公司宣告并实际分配现金股利4000万元，2×19年7月20日，A公司将其股权全部出售，收到价款8500万元。2×19年年初至处置时，未发生其他引起所有者权益变动的事项。处置日该投资的账面价值为7000万元（其中，投资成本为5000万元；损益调整为1000万元；其他综合收益为900万元，其中100万元为C公司重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生，800万元为其他债权投资引起；其他权益变动为100万元）。下列有关A公司2×19年的会计处理中，不正确的有（ ）。
A A公司因处置B公司股权投资确认投资收益1000万元 B A公司因处置C公司股权投资确认投资收益2500万元 C A公司因处置C公司股权投资冲减其他综合收益900万元 D A公司当期应确认的投资收益总额为5000万元
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多选题
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2021-08-25
3 .下列关于因其他投资方对本投资方子公司增资而导致本投资方持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或重大影响的处理的说法中，正确的有（ ）。
A 个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算 B 个别财务报表中，应当按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投...
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多选题
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2021-08-25
4 .资产评估作为一种制度设计，目的在于（ ）。
A 维护委托单位的权益 B 维护产权人的权益 C 维护投资者（不包括潜在的投资者）与经营者 D 维护投资者（包括潜在的投资者）与经营者
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单选题
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2021-08-25
5 .下列各项中，属于资产评估客体的有（ ）。
A 不动产 B 资产评估机构 C 企业价值 D 资产损失 E 资产评估专业人员
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多选题
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2021-08-25
7 .某企业2018年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A －4 B 0 C 36 D 14
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2021-08-25
8 .下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是（ ）。
A 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 B 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内结转扣除 C 企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支...
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单选题
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2021-08-25
9 .某企业2019年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2017年度的亏损额为12万元、2018年度的亏损额为8万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 3600 B 6600 C 12500 D 13500
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单选题
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2021-08-25
10 .甲饮料制造企业2018年度取得不含税销售收入40000万元、投资收益1000万元。成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元、广告费8000万元。根据企业所得税的规定，下列处理不正确的是（ ）。
A 职工福利费支出准予扣除的限额为168万元 B 工会经费支出纳税调增4万元 C 职工教育经费支出准予扣除的限额为96万元 D 广告费支出纳税调增2000万元
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单选题
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2021-08-25
